Tiền lương làm thêm giờ của người lao động có được miễn thuế thu nhập cá nhân?
GĐXH - Theo Bộ luật Lao động 2019 việc tính tiền lương làm thêm giờ được áp dụng cho tất cả người lao động. Vậy khoản tiền lương làm thêm giờ của người lao động có phải nộp thuế thu nhập cá nhân?
Mức lương tăng ca, làm thêm giờ theo Bộ luật Lao động mới
Tăng ca hay còn gọi là làm thêm giờ là việc người lao động làm việc ngoài thời gian đã được quy định trong hợp đồng lao động.
Theo quy định của Bộ luật Lao động 2019 thì việc tính tiền lương làm thêm giờ được áp dụng cho tất cả người lao động chứ không chỉ riêng đối với công nhân.
Điều 98 Bộ luật Lao động 2019 quy định về tiền lương làm thêm giờ, làm việc vào ban đêm như sau:
1. Người lao động làm thêm giờ được trả lương tính theo đơn giá tiền lương hoặc tiền lương thực trả theo công việc đang làm như sau:
a) Vào ngày thường, ít nhất bằng 150%;
b) Vào ngày nghỉ hằng tuần, ít nhất bằng 200%;
c) Vào ngày nghỉ lễ, Tết, ngày nghỉ có hưởng lương, ít nhất bằng 300% chưa kể tiền lương ngày lễ, Tết, ngày nghỉ có hưởng lương đối với người lao động hưởng lương ngày.
2. Người lao động làm việc vào ban đêm thì được trả thêm ít nhất bằng 30% tiền lương tính theo đơn giá tiền lương hoặc tiền lương thực trả theo công việc của ngày làm việc bình thường.
3. Người lao động làm thêm giờ vào ban đêm thì ngoài việc trả lương theo quy định tại Khoản 1 và Khoản 2 Điều này, người lao động còn được trả thêm 20% tiền lương tính theo đơn giá tiền lương hoặc tiền lương theo công việc làm vào ban ngày của ngày làm việc bình thường hoặc của ngày nghỉ hằng tuần hoặc của ngày nghỉ lễ, Tết.
4. Chính phủ quy định chi tiết Điều này.
Từ quy định trên, mức lương làm thêm giờ sẽ được tính như sau:
- Đối với ngày thường từ thứ Hai đến thứ Sáu, tiền lương sẽ được tính ít nhất bằng 150% đơn giá tiền lương theo công việc đang làm.
- Đối với ngày nghỉ hàng tuần, tiền lương sẽ được tính ít nhất bằng 200% đơn giá tiền lương theo công việc đang làm.
- Vào ngày nghỉ lễ, Tết, ngày nghỉ có hưởng lương, ít nhất bằng 300% chưa kể tiền lương ngày lễ, Tết, ngày nghỉ có hưởng lương đối với người lao động hưởng lương ngày.
Tiền tăng ca, làm ca đêm có tính thuế thu nhập cá nhân không?
Có thể hiểu tăng ca là trường hợp người lao động làm thêm giờ, còn làm ca đêm là trường hợp người lao động có thời gian làm việc vào ban đêm.
Trong đó, thời gian làm thêm giờ là khoảng thời gian làm việc ngoài thời giờ làm việc bình thường theo quy định của pháp luật, thỏa ước lao động tập thể hoặc nội quy lao động.
Còn thời giờ làm việc vào ban đêm được tính từ 22 giờ đến 6 giờ sáng ngày hôm sau theo quy định tại Điều 106 Bộ luật Lao động 2019.
Căn cứ quy định tại Điểm i.1, Khoản 1, Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC thì khoản thu nhập từ phần tiền lương, tiền công làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương, tiền công làm việc ban ngày, làm việc trong giờ theo quy định của Bộ luật Lao động 2019.
Theo đó, phần tiền lương, tiền công trả cao hơn do phải làm việc ban đêm, làm thêm giờ được miễn thuế căn cứ vào tiền lương, tiền công thực trả do phải làm đêm, thêm giờ trừ đi mức tiền lương, tiền công tính theo ngày làm việc bình thường.
Chẳng hạn: Ông A có mức lương trả theo ngày làm việc bình thường theo quy định của Bộ luật Lao động là 40.000 đồng/giờ.
- Trường hợp cá nhân làm thêm giờ vào ngày thường, cá nhân được trả 60.000 đồng/giờ thì thu nhập được miễn thuế là: 60.000 đồng/giờ - 40.000 đồng/giờ = 20.000 đồng/giờ.
- Trường hợp cá nhân làm thêm giờ vào ngày nghỉ hoặc ngày lễ, cá nhân được trả 80.000 đồng/giờ thì thu nhập được miễn thuế là: 80.000 đồng/giờ - 40.000 đồng/giờ = 40.000 đồng/giờ.
Căn cứ quy định nêu trên thì khoản tiền lương tăng ca, làm ca đêm của người lao động được trả cao hơn so với tiền lương làm việc ban ngày, làm việc trong giờ quy định sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân. Đồng nghĩa, phần thu nhập này sẽ không tính thuế thu nhập cá nhân.
Lưu ý: Tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho người lao động phải lập bảng kê ghi rõ thời gian làm đêm, làm thêm giờ, khoản tiền lương trả thêm do làm đêm, làm thêm giờ đã trả cho người lao động. Bảng kê này phải được lưu tại đơn vị trả thu nhập và xuất trình khi có yêu cầu của cơ quan thuế.
Cách tính số thuế thu nhập cá nhân phải nộp khi có tiền làm thêm giờ
Công thức tính thuế thu nhập cá nhân
Dù người lao động có thu nhập do làm thêm giờ, làm đêm thì thuế thu nhập cá nhân vẫn được tính theo quy định chung, cụ thể:
Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất (1).
Để tính được số thuế phải nộp cần biết thu nhập tính thuế và thuế suất:
* Thu nhập tính thuế
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Các khoản giảm trừ (2)
Trong đó:
Thu nhập chịu thuế - Tổng thu nhập nhận được từ tiền lương, tiền công - Các khoản được miễn thuế (3)
* Thuế suất
Thuế suất theo lũy tiến từng phần gồm 07 bậc thuế, bậc thuế càng cao thì thuế suất càng lớn, cụ thể:
Các bước tính thuế thu nhập cá nhân
Bước 1: Tính thu nhập chịu thuế theo công thức (3).
Để tính được thu nhập chịu thuế chỉ cần lấy tổng thu nhập nhận được trừ (-) đi tiền thu nhập được trả cao hơn do phải làm việc ban đêm, làm thêm giờ.
Bước 2: Tính các khoản được giảm trừ.
Bước 3: Tính thu nhập tính thuế theo công thức (2).
Bước 4: Tính số thuế phải nộp theo công thức (1).
Đề xuất 745 tỷ đồng sửa chữa đường cất hạ cánh sân bay Vinh
Đời sống - 3 giờ trướcTổng công ty Cảng hàng không Việt Nam (ACV) vừa đề xuất lên Bộ GTVT phương án cải tạo, sửa chữa đường cất hạ cánh, đường lăn Cảng hàng không quốc tế Vinh (Nghệ An), với tổng kinh phí 745 tỷ đồng.
Hà Nội: Nhanh chóng khống chế đám cháy ở chung cư Bắc Hà
Đời sống - 8 giờ trướcGĐXH - Tối 2/6, người dân sinh sống tại tòa nhà C14 Bắc Hà (phường Trung Văn, quận Nam Từ Liêm) bất ngờ phát hiện khói đen tràn ra từ một căn hộ chung cư tại tòa CT1. Cột khói đen bốc cao khiến nhiều người hốt hoảng, bỏ chạy.
Hà Nội: Những cơ sở nào ở phường Yên Hòa vi phạm PCCC?
Đời sống - 12 giờ trướcGĐXH - Trên địa phường Yên Hòa có hơn 25 đơn vị vi phạm PCCC mới được Chủ tịch UBND quận Cầu Giấy (Hà Nội) điểm tên trong văn bản chỉ đạo tăng cường xử lý vi phạm đối với các cơ sở bị tạm đình chỉ, đình chỉ, đang yêu cầu tạm ngừng, ngừng hoạt động để khắc phục về PCCC.
Cát tinh soi chiếu tuổi Mão và tuổi Thân mang lại may mắn, tài lộc ngay tuần đầu tháng 6
Đời sống - 17 giờ trướcGĐXH – Ngay từ đầu tuần tháng 6 dương lịch, tử vi tuần mới 12 con giáp cho thấy, tuổi Mão và tuổi Thân có cát tinh soi chiếu mang lại may mắn, tài lộc.
Video: Khoảnh khắc 3 xe máy va chạm liên hoàn khiến nhiều người bị thương
Đời sống - 18 giờ trướcGĐXH - Xe máy do nam thanh niên điều khiển chạy ngược chiều, gây tai nạn liên hoàn khiến nhiều người bị thương.
Từ ngày 1/1/2026, quy định mới liên quan đến sổ bảo hiểm xã hội có gì thay đổi?
Đời sống - 1 ngày trướcGĐXH - Dự thảo Luật Bảo hiểm xã hội sửa đổi đề xuất quy định về sổ bảo hiểm xã hội điện tử thay sổ giấy từ 1/1/2026. Vậy sổ bảo hiểm xã hội điện tử mang lợi ích gì khi thực hiện các thủ tục hành chính?
Tin sáng 2/6: Thông tin mới bất ngờ vụ bé trai bị bỏ quên trên ô tô ở Thái Bình; Sở TT&TT TP.HCM vào cuộc vụ 'Angela Phương Trinh phát ngôn ngông cuồng'
Đời sống - 1 ngày trướcGĐXH - Cục Đường bộ Việt Nam vừa có văn bản báo cáo Bộ GTVT về vụ trẻ mầm non bị tử vong trên xe ô tô đưa đón học sinh xảy ra tại Thái Bình; Sở TT&TT TP.HCM cho biết sẽ xác minh vụ diễn viên Angela Phương Trinh phát ngôn sốc gây xôn xao dư luận...
Người dân vật vã mưu sinh dưới cái nóng như đổ lửa
Đời sống - 1 ngày trướcGĐXH - Những ngày này, nhiệt độ tại địa bàn Nghệ An tăng cao khiến người lao động phải gồng mình tìm mọi cách để chống chọi với thời tiết khắc nghiệt.
Xe tải đâm nhau trên tuyến La Sơn – Hòa Liên, một xe văng khỏi cầu
Đời sống - 1 ngày trướcTối 31/5, Văn phòng Quản lý đường bộ III.1 (Khu Quản lý đường bộ III) cho hay, tối cùng ngày đã xảy ra vụ tai nạn giữa hai xe tải trên tuyến La Sơn- Hòa Liên (xã Hòa Bắc, huyện Hòa Vang, TP Đà Nẵng).
Ảnh hưởng của bão số 1 đến nước ta
Đời sống - 1 ngày trướcGĐXH - Theo Trung tâm Dự báo khí tượng thủy văn quốc gia, sáng sớm nay (1/6), sau khi đi vào đất liền khu vực phía Nam tỉnh Quảng Đông (Trung Quốc) bão số 1 đã suy yếu thành áp thấp nhiệt đới.
Vietlott thông báo có thêm tỷ phú, tấm vé giúp chủ nhân đổi đời có dãy số như thế nào?
Đời sốngGĐXH - Mới đây, Công ty Xổ số Điện toán Việt Nam (Vietlott) thông báo đã tìm ra chủ nhân tấm vé trúng giải Jackpot 2 của xổ số Power 6/55.