Tiền lương làm thêm giờ của người lao động có được miễn thuế thu nhập cá nhân?
GĐXH - Theo Bộ luật Lao động 2019 việc tính tiền lương làm thêm giờ được áp dụng cho tất cả người lao động. Vậy khoản tiền lương làm thêm giờ của người lao động có phải nộp thuế thu nhập cá nhân?
Mức lương tăng ca, làm thêm giờ theo Bộ luật Lao động mới
Tăng ca hay còn gọi là làm thêm giờ là việc người lao động làm việc ngoài thời gian đã được quy định trong hợp đồng lao động.
Theo quy định của Bộ luật Lao động 2019 thì việc tính tiền lương làm thêm giờ được áp dụng cho tất cả người lao động chứ không chỉ riêng đối với công nhân.
Điều 98 Bộ luật Lao động 2019 quy định về tiền lương làm thêm giờ, làm việc vào ban đêm như sau:
1. Người lao động làm thêm giờ được trả lương tính theo đơn giá tiền lương hoặc tiền lương thực trả theo công việc đang làm như sau:
a) Vào ngày thường, ít nhất bằng 150%;
b) Vào ngày nghỉ hằng tuần, ít nhất bằng 200%;
c) Vào ngày nghỉ lễ, Tết, ngày nghỉ có hưởng lương, ít nhất bằng 300% chưa kể tiền lương ngày lễ, Tết, ngày nghỉ có hưởng lương đối với người lao động hưởng lương ngày.
2. Người lao động làm việc vào ban đêm thì được trả thêm ít nhất bằng 30% tiền lương tính theo đơn giá tiền lương hoặc tiền lương thực trả theo công việc của ngày làm việc bình thường.
3. Người lao động làm thêm giờ vào ban đêm thì ngoài việc trả lương theo quy định tại Khoản 1 và Khoản 2 Điều này, người lao động còn được trả thêm 20% tiền lương tính theo đơn giá tiền lương hoặc tiền lương theo công việc làm vào ban ngày của ngày làm việc bình thường hoặc của ngày nghỉ hằng tuần hoặc của ngày nghỉ lễ, Tết.
4. Chính phủ quy định chi tiết Điều này.
Từ quy định trên, mức lương làm thêm giờ sẽ được tính như sau:
- Đối với ngày thường từ thứ Hai đến thứ Sáu, tiền lương sẽ được tính ít nhất bằng 150% đơn giá tiền lương theo công việc đang làm.
- Đối với ngày nghỉ hàng tuần, tiền lương sẽ được tính ít nhất bằng 200% đơn giá tiền lương theo công việc đang làm.
- Vào ngày nghỉ lễ, Tết, ngày nghỉ có hưởng lương, ít nhất bằng 300% chưa kể tiền lương ngày lễ, Tết, ngày nghỉ có hưởng lương đối với người lao động hưởng lương ngày.
Tiền tăng ca, làm ca đêm có tính thuế thu nhập cá nhân không?
Có thể hiểu tăng ca là trường hợp người lao động làm thêm giờ, còn làm ca đêm là trường hợp người lao động có thời gian làm việc vào ban đêm.
Trong đó, thời gian làm thêm giờ là khoảng thời gian làm việc ngoài thời giờ làm việc bình thường theo quy định của pháp luật, thỏa ước lao động tập thể hoặc nội quy lao động.
Còn thời giờ làm việc vào ban đêm được tính từ 22 giờ đến 6 giờ sáng ngày hôm sau theo quy định tại Điều 106 Bộ luật Lao động 2019.
Căn cứ quy định tại Điểm i.1, Khoản 1, Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC thì khoản thu nhập từ phần tiền lương, tiền công làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương, tiền công làm việc ban ngày, làm việc trong giờ theo quy định của Bộ luật Lao động 2019.
Theo đó, phần tiền lương, tiền công trả cao hơn do phải làm việc ban đêm, làm thêm giờ được miễn thuế căn cứ vào tiền lương, tiền công thực trả do phải làm đêm, thêm giờ trừ đi mức tiền lương, tiền công tính theo ngày làm việc bình thường.
Chẳng hạn: Ông A có mức lương trả theo ngày làm việc bình thường theo quy định của Bộ luật Lao động là 40.000 đồng/giờ.
- Trường hợp cá nhân làm thêm giờ vào ngày thường, cá nhân được trả 60.000 đồng/giờ thì thu nhập được miễn thuế là: 60.000 đồng/giờ - 40.000 đồng/giờ = 20.000 đồng/giờ.
- Trường hợp cá nhân làm thêm giờ vào ngày nghỉ hoặc ngày lễ, cá nhân được trả 80.000 đồng/giờ thì thu nhập được miễn thuế là: 80.000 đồng/giờ - 40.000 đồng/giờ = 40.000 đồng/giờ.
Căn cứ quy định nêu trên thì khoản tiền lương tăng ca, làm ca đêm của người lao động được trả cao hơn so với tiền lương làm việc ban ngày, làm việc trong giờ quy định sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân. Đồng nghĩa, phần thu nhập này sẽ không tính thuế thu nhập cá nhân.
Lưu ý: Tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho người lao động phải lập bảng kê ghi rõ thời gian làm đêm, làm thêm giờ, khoản tiền lương trả thêm do làm đêm, làm thêm giờ đã trả cho người lao động. Bảng kê này phải được lưu tại đơn vị trả thu nhập và xuất trình khi có yêu cầu của cơ quan thuế.
Cách tính số thuế thu nhập cá nhân phải nộp khi có tiền làm thêm giờ
Công thức tính thuế thu nhập cá nhân
Dù người lao động có thu nhập do làm thêm giờ, làm đêm thì thuế thu nhập cá nhân vẫn được tính theo quy định chung, cụ thể:
Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất (1).
Để tính được số thuế phải nộp cần biết thu nhập tính thuế và thuế suất:
* Thu nhập tính thuế
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Các khoản giảm trừ (2)
Trong đó:
Thu nhập chịu thuế - Tổng thu nhập nhận được từ tiền lương, tiền công - Các khoản được miễn thuế (3)
* Thuế suất
Thuế suất theo lũy tiến từng phần gồm 07 bậc thuế, bậc thuế càng cao thì thuế suất càng lớn, cụ thể:
Các bước tính thuế thu nhập cá nhân
Bước 1: Tính thu nhập chịu thuế theo công thức (3).
Để tính được thu nhập chịu thuế chỉ cần lấy tổng thu nhập nhận được trừ (-) đi tiền thu nhập được trả cao hơn do phải làm việc ban đêm, làm thêm giờ.
Bước 2: Tính các khoản được giảm trừ.
Bước 3: Tính thu nhập tính thuế theo công thức (2).
Bước 4: Tính số thuế phải nộp theo công thức (1).
Vụ khách nước ngoài bị tài xế taxi 'chặt chém' ở Hà Nội: Hai du khách đã nhận lại tiền
Đời sống - 36 phút trướcGĐXH - Công an quận Hoàn Kiếm (Hà Nội) đã hoàn trả số tiền 1 triệu đồng cho hai du khách bị tài xế taxi "chặt chém", đồng thời tiếp tục hoàn thiện hồ sơ, sớm có kết luận về hành vi của tài xế.
Nổ bình gas ở Yên Bái, 4 người trong gia đình bỏng nặng
Đời sống - 4 giờ trướcBệnh viện Đa khoa Khu vực Nghĩa Lộ (Yên Bái) mới tiếp nhận 4 bệnh nhân trong cùng một gia đình ở xã Khao Mang, huyện Mù Cang Chải, nhập viện trong tình trạng bỏng nặng, do bình gas phát nổ, cháy lan vào người.
Video: Bất cẩn khi đi qua ngã tư, xe ô tô húc văng xe máy
Đời sống - 6 giờ trướcGĐXH - Dù đang di chuyển qua ngã tư có đông phương tiện qua lại, xe ô tô con vẫn tăng tốc vượt xe phía trước, do không chú ý quan sát đã tông trúng xe máy bất ngờ rẽ sang đường.
Lịch cúp điện Bến Tre tuần này (từ 20 – 26/4/2024): Tăng thời gian và khu vực cúp điện, có nơi 10 tiếng không có điện để dùng
Đời sống - 7 giờ trướcGĐXH – Theo thông báo lịch cúp điện của Tổng Công ty Điện lực miền Nam (EVNSPC), ngày mai nhiều khu vực dân cư và đơn vị thuộc Bến Tre sẽ mất điện cả ngày.
'Bóc phốt' vì bị áp KPI chạy bộ, cô gái lập tức bị công ty cũ 'sờ gáy'
Đời sống - 8 giờ trướcGĐXH - Sau khi video một cô gái công sở tố cấp trên áp KPI chạy bộ, đọc sách theo chỉ định của sếp được lan truyền trên mạng xã hội; ngay sau đó, cô gái này lập tức bị công ty cũ 'sờ gáy'.
Tử vi tuần mới 12 con giáp, 5 con giáp này vô cùng may mắn, khả năng kiếm tiền đỉnh cao
Đời sống - 8 giờ trướcGĐXH - Theo đánh giá tử vi tuần mới từ 20/5 - 26/5/2024 của 12 con giáp cho thấy, tuần mới của 6 con giáp này hứa hẹn một tuần đầy may mắn và cơ hội trong nhiều khía cạnh của cuộc sống.
Từ 1/7 tới, 4 trường hợp này sẽ bị phong toả tài khoản thanh toán, hàng triệu người phải chú ý
Đời sống - 9 giờ trướcGĐXH - Nghị định số 52/2024/NĐ-CP của Chính Phủ đã quy định về thanh toán không dùng tiền mặt, trong đó có 4 trường hợp sẽ bị phong tỏa tài khoản thanh toán.
Từ 1/7, mức lương đóng bảo hiểm thất nghiệp tối đa là bao nhiêu?
Đời sống - 9 giờ trướcGĐXH - Theo quy định hiện hành, mức lương làm căn cứ đóng bảo hiểm thất nghiệp được đóng tối đa bằng 20 tháng lương tối thiểu vùng. Từ 1/7, thực hiện chính sách cải cách tiền lương, mức lương đóng bảo hiểm thất nghiệp tối đa là bao nhiêu?
Tử vi ngày 21/5/2024: Giờ tốt, màu sắc cát tường và con số may mắn hôm nay cho 12 con giáp
Đời sống - 10 giờ trướcGĐXH - Theo tử vi 12 con giáp hôm nay, thứ Ba ngày 21/5/2024, đây là thời điểm mà các con giáp nên làm việc quan trọng.
Hà Nội hỗ trợ 100% phí cấp Phiếu lý lịch tư pháp qua ứng dụng VNeID
Đời sống - 11 giờ trướcVừa qua, Nghị quyết “Quy định việc hỗ trợ phí cung cấp thông tin lý lịch tư pháp (LLTP) qua ứng dụng định danh và xác thực điện tử VNeID trên địa bàn thành phố Hà Nội” đã được HĐND TP Hà Nội biểu quyết thông qua tại kỳ họp thứ 16 (kỳ họp chuyên đề). Theo đó, Hà Nội hỗ trợ 100% phí cấp Phiếu LLTP qua ứng dụng VNeID.
Tin sáng 21/5: Miền Bắc chỉ nắng được 2 ngày trước khi bước vào hình thái thời tiết mới; Trường Đại học Luật Hà Nội lí giải điểm chuẩn học bạ lên đến 30 điểm
Đời sốngGĐXH - Từ 21/5, khu vực miền Bắc có nắng, nền nhiệt tăng lên ngưỡng cao nhất 31-33 độ C; Trường Đại học Luật Hà Nội vừa công bố điểm chuẩn trúng tuyển sớm theo phương thức xét kết quả học tập THPT (xét học bạ)...