Tiền lương làm thêm giờ của người lao động có được miễn thuế thu nhập cá nhân?
GĐXH - Theo Bộ luật Lao động 2019 việc tính tiền lương làm thêm giờ được áp dụng cho tất cả người lao động. Vậy khoản tiền lương làm thêm giờ của người lao động có phải nộp thuế thu nhập cá nhân?
Mức lương tăng ca, làm thêm giờ theo Bộ luật Lao động mới
Tăng ca hay còn gọi là làm thêm giờ là việc người lao động làm việc ngoài thời gian đã được quy định trong hợp đồng lao động.
Theo quy định của Bộ luật Lao động 2019 thì việc tính tiền lương làm thêm giờ được áp dụng cho tất cả người lao động chứ không chỉ riêng đối với công nhân.
Điều 98 Bộ luật Lao động 2019 quy định về tiền lương làm thêm giờ, làm việc vào ban đêm như sau:
1. Người lao động làm thêm giờ được trả lương tính theo đơn giá tiền lương hoặc tiền lương thực trả theo công việc đang làm như sau:
a) Vào ngày thường, ít nhất bằng 150%;
b) Vào ngày nghỉ hằng tuần, ít nhất bằng 200%;
c) Vào ngày nghỉ lễ, Tết, ngày nghỉ có hưởng lương, ít nhất bằng 300% chưa kể tiền lương ngày lễ, Tết, ngày nghỉ có hưởng lương đối với người lao động hưởng lương ngày.
2. Người lao động làm việc vào ban đêm thì được trả thêm ít nhất bằng 30% tiền lương tính theo đơn giá tiền lương hoặc tiền lương thực trả theo công việc của ngày làm việc bình thường.
3. Người lao động làm thêm giờ vào ban đêm thì ngoài việc trả lương theo quy định tại Khoản 1 và Khoản 2 Điều này, người lao động còn được trả thêm 20% tiền lương tính theo đơn giá tiền lương hoặc tiền lương theo công việc làm vào ban ngày của ngày làm việc bình thường hoặc của ngày nghỉ hằng tuần hoặc của ngày nghỉ lễ, Tết.
4. Chính phủ quy định chi tiết Điều này.
Từ quy định trên, mức lương làm thêm giờ sẽ được tính như sau:
- Đối với ngày thường từ thứ Hai đến thứ Sáu, tiền lương sẽ được tính ít nhất bằng 150% đơn giá tiền lương theo công việc đang làm.
- Đối với ngày nghỉ hàng tuần, tiền lương sẽ được tính ít nhất bằng 200% đơn giá tiền lương theo công việc đang làm.
- Vào ngày nghỉ lễ, Tết, ngày nghỉ có hưởng lương, ít nhất bằng 300% chưa kể tiền lương ngày lễ, Tết, ngày nghỉ có hưởng lương đối với người lao động hưởng lương ngày.

Theo quy định của Bộ luật Lao động 2019 thì việc tính tiền lương làm thêm giờ được áp dụng cho tất cả người lao động chứ không chỉ riêng đối với công nhân. Ảnh minh họa: TL
Tiền tăng ca, làm ca đêm có tính thuế thu nhập cá nhân không?
Có thể hiểu tăng ca là trường hợp người lao động làm thêm giờ, còn làm ca đêm là trường hợp người lao động có thời gian làm việc vào ban đêm.
Trong đó, thời gian làm thêm giờ là khoảng thời gian làm việc ngoài thời giờ làm việc bình thường theo quy định của pháp luật, thỏa ước lao động tập thể hoặc nội quy lao động.
Còn thời giờ làm việc vào ban đêm được tính từ 22 giờ đến 6 giờ sáng ngày hôm sau theo quy định tại Điều 106 Bộ luật Lao động 2019.
Căn cứ quy định tại Điểm i.1, Khoản 1, Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC thì khoản thu nhập từ phần tiền lương, tiền công làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương, tiền công làm việc ban ngày, làm việc trong giờ theo quy định của Bộ luật Lao động 2019.
Theo đó, phần tiền lương, tiền công trả cao hơn do phải làm việc ban đêm, làm thêm giờ được miễn thuế căn cứ vào tiền lương, tiền công thực trả do phải làm đêm, thêm giờ trừ đi mức tiền lương, tiền công tính theo ngày làm việc bình thường.
Chẳng hạn: Ông A có mức lương trả theo ngày làm việc bình thường theo quy định của Bộ luật Lao động là 40.000 đồng/giờ.
- Trường hợp cá nhân làm thêm giờ vào ngày thường, cá nhân được trả 60.000 đồng/giờ thì thu nhập được miễn thuế là: 60.000 đồng/giờ - 40.000 đồng/giờ = 20.000 đồng/giờ.
- Trường hợp cá nhân làm thêm giờ vào ngày nghỉ hoặc ngày lễ, cá nhân được trả 80.000 đồng/giờ thì thu nhập được miễn thuế là: 80.000 đồng/giờ - 40.000 đồng/giờ = 40.000 đồng/giờ.
Căn cứ quy định nêu trên thì khoản tiền lương tăng ca, làm ca đêm của người lao động được trả cao hơn so với tiền lương làm việc ban ngày, làm việc trong giờ quy định sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân. Đồng nghĩa, phần thu nhập này sẽ không tính thuế thu nhập cá nhân.
Lưu ý: Tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho người lao động phải lập bảng kê ghi rõ thời gian làm đêm, làm thêm giờ, khoản tiền lương trả thêm do làm đêm, làm thêm giờ đã trả cho người lao động. Bảng kê này phải được lưu tại đơn vị trả thu nhập và xuất trình khi có yêu cầu của cơ quan thuế.

Theo quy định tiền làm thêm giờ của người lao động sẽ không tính thuế thu nhập cá nhân. Ảnh minh họa: TL
Cách tính số thuế thu nhập cá nhân phải nộp khi có tiền làm thêm giờ
Công thức tính thuế thu nhập cá nhân
Dù người lao động có thu nhập do làm thêm giờ, làm đêm thì thuế thu nhập cá nhân vẫn được tính theo quy định chung, cụ thể:
Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất (1).
Để tính được số thuế phải nộp cần biết thu nhập tính thuế và thuế suất:
* Thu nhập tính thuế
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Các khoản giảm trừ (2)
Trong đó:
Thu nhập chịu thuế - Tổng thu nhập nhận được từ tiền lương, tiền công - Các khoản được miễn thuế (3)
* Thuế suất
Thuế suất theo lũy tiến từng phần gồm 07 bậc thuế, bậc thuế càng cao thì thuế suất càng lớn, cụ thể:

(Nguồn: thuvienphapluat.vn)
Các bước tính thuế thu nhập cá nhân
Bước 1: Tính thu nhập chịu thuế theo công thức (3).
Để tính được thu nhập chịu thuế chỉ cần lấy tổng thu nhập nhận được trừ (-) đi tiền thu nhập được trả cao hơn do phải làm việc ban đêm, làm thêm giờ.
Bước 2: Tính các khoản được giảm trừ.
Bước 3: Tính thu nhập tính thuế theo công thức (2).
Bước 4: Tính số thuế phải nộp theo công thức (1).

Từ tháng 10/2025, nếu không biết điều này, hàng triệu máy tính có thể trở thành “mồi ngon” của hacker
Đời sống - 9 giờ trướcGĐXH - Từ 14/10/2025, Windows 10 ngừng hỗ trợ hoàn toàn, người dùng có nguy cơ cao bị tấn công nếu không sớm nâng cấp thiết bị.

Tháng sinh Âm lịch của người có vàng có bạc ẩn trong mệnh
Đời sống - 9 giờ trướcGĐXH - Không cần tìm kiếm đâu xa, chỉ cần nhìn vào tháng sinh Âm lịch, bạn có thể phần nào đoán được vận mệnh tài lộc của mình.

Phát huy vai trò đội ngũ trí thức trẻ hành động vì tương lai đất nước
Đời sống - 11 giờ trướcGĐXH - Diễn đàn Trí thức trẻ Việt Nam toàn cầu lần thứ VI với chủ đề Trí thức trẻ Việt Nam toàn cầu góp sức cùng đất nước bước vào kỷ nguyên mới đã khai mạc ngày 19/7, tại Hà Nội. Diễn đàn không chỉ là nơi kết nối trí tuệ, chia sẻ ý tưởng đột phá, mà còn khẳng định vai trò hành động của đội ngũ trí thức trẻ trong công cuộc xây dựng và phát triển đất nước.

Không khoe mẽ, không bon chen: Top con giáp sống sâu sắc, không ngừng hoàn thiện bản thân
Đời sống - 12 giờ trướcGĐXH - Trong khi nhiều người mải miết sống cho vừa lòng thiên hạ, các con giáp này lại chọn sống vì chính mình: ít giao du vô nghĩa, không phí thời gian vào điều vô bổ, chỉ tập trung phát triển bản thân.

Vụ cháy kho xưởng trong đêm ở Hà Nội: 1 chiến sĩ cảnh sát bị ngạt khói khi dập lửa
Đời sống - 13 giờ trướcGĐXH - Đêm 18/7, đám cháy lớn bất ngờ bùng phát tại kho, xưởng số 6 thuộc Công ty cổ phần xuất nhập khẩu rau quả I ở phường Tương Mai (TP Hà Nội). Khu vực có diện tích xây dựng khoảng 1.700m2 khiến khói lửa bùng lên dữ dội.

Khối nữ Quân y ‘khoe’ khí chất trong bộ quân phục rằn ri hiện đại
Đời sống - 13 giờ trướcLần đầu tiên, Khối nữ Quân y khoác lên mình bộ quân phục mới trong buổi tổng hợp luyện diễu binh 2/9. Trong bộ quân phục mới, họ không chỉ mang vẻ đẹp khỏe khoắn mà còn thể hiện bản lĩnh, kỷ luật và tinh thần cống hiến đáng tự hào của người lính.

Từ ngày 15/8, thủ tục khám chữa bệnh bảo hiểm y tế có sự thay đổi?
Đời sống - 18 giờ trướcGĐXH - Thủ tục khám chữa bệnh bảo hiểm y tế là các bước mà người tham gia BHYT phải thực hiện khi đến cơ sở khám chữa bệnh để được hưởng chế độ theo quy định. Từ ngày 15/8 tới, thủ tục khám chữa bệnh bảo hiểm y tế có sự thay đổi?

Tin sáng 19/7: Bão số 3 Wipha chính thức vào Biển Đông sáng 19/7; Hà Nội hạ điểm chuẩn lớp 10 THPT công lập
Đời sống - 19 giờ trướcGĐXH - Theo Trung tâm Dự báo KTTV Quốc gia, 7h sáng thứ hôm nay (19/7), bão Wipha sẽ vào Biển Đông, trở thành cơn bão số 3 trong năm.

Nghiên cứu lắp camera xử phạt vi phạm lấn chiếm vỉa hè, lòng đường ở TP.HCM
Đời sống - 1 ngày trướcSở Xây dựng TP.HCM đề xuất lắp camera giám sát, tăng cường kiểm tra và xử phạt lấn chiếm vỉa hè, lòng đường để lập lại trật tự, đảm bảo giao thông an toàn.

Dịch tả lợn Châu Phi lan rộng ở Thái Nguyên
Đời sống - 1 ngày trướcGĐXH - Dịch tả lợn Châu Phi liên tiếp xuất hiện ở nhiều xã, phường tại tỉnh Thái Nguyên, hàng chục tấn lợn nhiễm bệnh đã phải tiêu hủy.

Từ ngày 15/8, thủ tục khám chữa bệnh bảo hiểm y tế có sự thay đổi?
Đời sốngGĐXH - Thủ tục khám chữa bệnh bảo hiểm y tế là các bước mà người tham gia BHYT phải thực hiện khi đến cơ sở khám chữa bệnh để được hưởng chế độ theo quy định. Từ ngày 15/8 tới, thủ tục khám chữa bệnh bảo hiểm y tế có sự thay đổi?