Những trường hợp nào sẽ được hoàn thuế thu nhập cá nhân từ 2025?
GĐXH - Hoàn thuế thu nhập cá nhân là việc Nhà nước hoàn trả số thuế thu nhập cá nhân mà người nộp thuế đã nộp vào ngân sách Nhà nước trong một số trường hợp nhất định. Năm 2025, trường hợp nào được hoàn thuế thu nhập cá nhân?
Trường hợp nào được hoàn thuế thu nhập cá nhân năm 2025?
Theo Khoản 2 Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 và Điều 28 Thông tư 111/2013/TT-BCT quy định về việc hoàn thuế thu nhập cá nhân như sau:
Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân áp dụng đối với những cá nhân đã đăng ký và có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế.
Theo đó, cá nhân được hoàn thuế trong các trường hợp sau đây:
- Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp;
- Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế;
- Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
Lưu ý:
- Đối với cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thay thì việc hoàn thuế của cá nhân được thực hiện thông qua tổ chức, cá nhân trả thu nhập.
Tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện bù trừ số thuế nộp thừa, nộp thiếu của các cá nhân. Sau khi bù trừ, nếu còn số thuế nộp thừa thì được bù trừ vào kỳ sau hoặc hoàn thuế nếu có đề nghị hoàn trả.
- Đối với cá nhân thuộc diện khai trực tiếp với cơ quan thuế có thể lựa chọn hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau tại cùng cơ quan thuế.
- Trường hợp cá nhân có phát sinh hoàn thuế thu nhập cá nhân nhưng chậm nộp tờ khai quyết toán thuế theo quy định thì không áp dụng phạt đối với vi phạm hành chính khai quyết toán thuế quá thời hạn.
Theo quy định nêu trên, cá nhân được hoàn thuế thu nhập cá nhân năm 2025 nếu có số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp; Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế hoặc thuộc trường hợp khác theo quyết định của cơ quan Nhà nước có thẩm quyền.


Theo quy định, việc hoàn thuế thu nhập cá nhân áp dụng đối với những cá nhân đã đăng ký và có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế. Ảnh minh họa: TL
Thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân
Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế
Trong trường hợp cá nhân muốn nộp trực tiếp tại cơ quan thuế cần chuẩn bị hồ sơ hoàn thuế theo quy định:
- Tờ khai quyết toán thuế mẫu số 02/QTT-TNCN.
- Bảng kê 02-1BK-QTT-TNCN.
- Chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (là chứng từ khấu trừ thuế mà doanh nghiệp cấp cho các bạn)
- Bản chụp hợp đồng lao động nếu quyết toán thuế tại cơ quan thuế quản lý Doanh nghiệp giảm trừ gia cảnh.
- Sổ hộ khẩu hoặc sổ tạm trú nếu quyết toán thuế tại cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú.
Ngoài ra cá nhân cần mang theo chứng minh nhân dân để đối chiếu thông tin.
Nộp hồ sơ trực tuyến
Bên cạnh việc nộp trực tiếp tới cơ quan thuế người lao động còn có thể thực hiện nộp hồ sơ online. Các bước như sau:
Bước 1: Làm hồ sơ online
Tiến hành làm Tờ khai Quyết toán 02/QTT-TNCN trên phần mềm HTKK của Tổng cục Thuế rồi kết xuất XML.
Bước 2: Nộp hồ sơ
Bạn thực hiện nộp Tờ khai Quyết toán 02/QTT-TNCN trực tuyến trên website Thuế Việt Nam -https://canhan.gdt.gov.vn
Lưu ý khi nộp hồ sơ hoàn thuế:
Theo Điểm c, Khoản 3, Điều 21 Thông tư số 92/2015/TT-BTC quy định nơi nộp hồ sơ quyết toán của cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công như sau:
Cá nhân có trực tiếp khai thuế trong năm thì nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế là cơ quan thuế, nơi cá nhân đã nộp hồ sơ khai thuế trong năm.
Cá nhân được tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân tại các tổ chức, doanh nghiệp trả thu nhập nào thì nộp hồ sơ quyết toán thuế tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp của tổ chức, doanh nghiệp trả thu nhập đó.
Trường hợp cá nhân thay đổi nơi làm việc thì nộp hồ sơ quyết toán thuế tại cơ quan thuế quản lý tổ chức trả thu nhập cuối cùng.
Cá nhân yêu cầu hoàn thuế có thể nộp hồ sơ bất cứ thời điểm nào kể từ ngày kết thúc năm tính thuế. Ví dụ yêu cầu hoàn thuế TNCN năm 2021 có thể nộp yêu cầu hoàn thuế sau thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế vào ngày 30/3/2022.
Bước 3: Cơ quan thuế giải quyết hồ sơ hoàn thuế
Về thời gian nhận được tiền hoàn thuế thu nhập cá nhân, căn cứ theo quy định tại Khoản 3, Điều 58, Thông tư số 156/2013/TT-BTC, kể từ ngày nhận được đủ hồ sơ hoàn thuế, cơ quan thuế có trách nhiệm giải quyết thủ tục hoàn thuế TNCN trong 6 ngày làm việc.
Ủy quyền hoàn thuế thu nhập cá nhân
Đối với cá nhân NNT (người nộp thuế) ủy quyền hoàn thuế TNCN cho công ty nơi trả thu nhập, NNT cần thực hiện các bước sau:
Bước 1: NNT ủy quyền hoàn thuế TNCN cho công ty.
Bước 2: Công ty chuẩn bị hồ sơ theo quy định.
Bước 3: Nộp hồ sơ cho cơ quan Thuế.
Bước 4: Cơ quan Thuế tiếp nhận và giải quyết hồ sơ.
Hoàn thuế thu nhập cá nhân thực hiện trong bao lâu?
Theo Điều 75 Luật Quản lý thuế 2019, tương ứng với từng loại hồ sơ hoàn thuế mà có thời hạn hoàn thu nhập cá nhân khác nhau.
Trường hợp hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước:
- Thời gian giải quyết hoàn thuế thu nhập cá nhân chậm nhất là 06 ngày làm việc kể từ ngày cơ quan quản lý thuế có thông báo về việc chấp nhận hồ sơ và thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế.
- Theo đó, cơ quan quản lý thuế quyết định hoàn thuế cho người nộp thuế hoặc thông báo chuyển hồ sơ của người nộp thuế sang kiểm tra trước hoàn thuế nếu hồ sơ không đủ điều kiện hoàn thuế.
Trường hợp hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước hoàn thuế:
- Thời gian giải quyết hoàn thuế thu nhập cá nhân chậm nhất là 40 ngày kể từ ngày cơ quan quản lý thuế có thông báo bằng văn bản về việc chấp nhận hồ sơ và thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế.
- Cơ quan quản lý thuế thực hiện hoàn thuế cho người nộp thuế hoặc không hoàn thuế cho người nộp thuế nếu hồ sơ không đủ điều kiện hoàn thuế.
Lưu ý:
Thời hạn giải quyết hoàn thuế thu nhập cá nhân được tính theo ngày làm việc, không bao gồm ngày nghỉ lễ, Tết, ngày nghỉ hàng tuần.
Trường hợp hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân chưa đủ điều kiện giải quyết hoàn thuế, cơ quan quản lý thuế phải thông báo cho người nộp thuế biết và nêu rõ lý do.
Trường hợp cơ quan quản lý thuế không giải quyết hoàn thuế thu nhập cá nhân trong thời hạn quy định thì được coi là chậm giải quyết hồ sơ hoàn thuế.

Yêu cầu mới nhất để nâng hạng bằng lái xe, người học lái phải đáp ứng điều kiện gì?
Đời sống - 1 giờ trướcGĐXH - Theo quy định mới nhất của Thông tư 14/2025/TT-BXD, nâng hạng bằng lái xe người học lái phải đáp ứng các điều kiện cụ thể. Dưới đây là thông tin chi tiết, bạn đọc có thể tham khảo.

Dự báo tử vi tháng 7 âm lịch cho 3 con giáp Dần, Ngọ, Tuất có những thay đổi bất ngờ vào cuối tháng
Đời sống - 13 giờ trướcGĐXH – Chuyên gia phong thủy Nguyễn Song Hà đã có dự báo tử vi tháng 7 âm lịch của 12 con giáp, trong đó 3 con giáp Dần, Ngọ, Tuất có những thay đổi bất ngờ vào cuối tháng 7 âm lịch

Top con giáp xuất ngoại dễ đổi đời, làm ăn khấm khá
Đời sống - 13 giờ trướcGĐXH - Trong tử vi, có những con giáp mang vận mệnh đặc biệt, không phải ở yên một chỗ mà phải "xuất ngoại" mới mong phất lên.

Hà Nội: Vừa chạy xe máy vừa dùng điện thoại, nam thanh niên bị Cục trưởng CSGT ghi hình
Đời sống - 14 giờ trướcGĐXH - Trong lúc di chuyển qua cầu vượt Ngã Tư Sở (TP Hà Nội), Thiếu tướng Đỗ Thanh Bình - Cục trưởng Cục CSGT đã phát hiện và ghi hình một thanh niên vừa chạy xe máy vừa dùng điện thoại trên cầu

Tăng cường tiếp cận dịch vụ hỗ trợ cho nạn nhân và gia đình nhiễm chất độc da cam/dioxin
Đời sống - 16 giờ trướcGĐXH - Nhiều giải pháp mới đưa ra giúp các nạn nhân và các gia đình nhiễm chat độc da cam/dioxin hơn. Điển hình là dịch vụ chăm sóc y tế cho nạn nhân theo hình thức online mới được Trung tâm hành động quốc gia khắc phục hậu quả chất độc và môi trường đề nghị.

Lễ Vu lan xúc động tại chùa Kim Sơn Lạc Hồng
Đời sống - 22 giờ trướcGĐXH - Trong không khí trang nghiêm của mùa Vu lan báo hiếu, nhiều gia đình đã đưa con nhỏ đến chùa để lắng nghe, cảm nhận về đạo hiếu và tình cha mẹ.

Số cuối ngày sinh Âm lịch của người thích giúp đỡ người khác, trung niên tài vận dồi dào
Đời sống - 22 giờ trướcGĐXH - Theo tử vi học, ngày sinh Âm lịch không chỉ phản ánh cá tính mà còn có thể dự đoán phần nào vận mệnh, tài lộc và phúc khí của một người.

Từ nay tới 31/12/2025, người dân không đi đổi CCCD sang thẻ căn cước mẫu mới có bị phạt?
Đời sống - 1 ngày trướcGĐXH - Luật Căn cước 2023 nêu rõ những trường hợp phải cấp đổi, cấp lại thẻ căn cước theo quy định. Trường hợp không thực hiện đúng theo quy định bị xử lý thế nào?

Con giáp sinh ra đã có lộc làm ăn, dễ được Thần Tài phù trợ
Đời sống - 1 ngày trướcGĐXH - Trong 12 con giáp, có những người sinh ra đã mang trong mình vận may đặc biệt về tài lộc.

Video: Bé trai 4 tuổi nhanh trí cứu em rơi xuống mương nước
Đời sống - 1 ngày trướcGĐXH - Thấy em bị rơi xuống mương nước, bé trai 4 tuổi nhanh trí chạy vào nhà thông báo người lớn ra ứng cứu.

Tháng sinh Âm lịch tiết lộ người cả đời sống nhân hậu, phúc lộc song toàn
Đời sốngGĐXH - Những người sinh vào các tháng Âm lịch dưới đây thường có nhân cách tốt, dễ được quý nhân giúp đỡ và sớm gặt hái thành công trong sự nghiệp cũng như hạnh phúc trong cuộc sống.