Tags:
Quy định mới nhất thời hạn nộp thuế thu nhập cá nhân 2025, không nộp đúng thời hạn có thể bị phạt đến hàng chục triệu đồng
GĐXH - Năm 2025, thời hạn nộp quyết toán thuế thu nhập có gì thay đổi? Bài viết dưới đây chia sẻ các thông tin cụ thể để bạn đọc tham khảo.
Thuế thu nhập cá nhân là gì?
Thuế thu nhập cá nhân (Thuế TNCN) có thể được hiểu là một loại thuế trực thu, là khoản tiền mà người có thu nhập phải trích nộp trong một phần tiền lương, hoặc từ các nguồn thu khác vào ngân sách Nhà nước sau khi đã được giảm trừ.
Thuế thu nhập cá nhân không đánh vào những cá nhân có thu nhập thấp. Do đó, khoản thu này sẽ công bằng với mọi đối tượng, góp phần làm giảm khoảng cách chênh lệch giữa các tầng lớp trong xã hội.
Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân là:
- Cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam
- Cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện sau đây:
+ Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam.
+ Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.
Việc kê khai thu nhập cũng nhằm đảm bảo tính minh bạch trong nguồn hình thành thu nhập tránh những nguồn thu bất hợp pháp. Ảnh minh họa: TL
Vì sao cá nhân phải đóng thuế thu nhập cá nhân?
Cần phải nộp thuế thu nhập cá nhân là bởi vì:
- Thuế là nguồn thu ngân sách quan trọng cho Nhà nước để thực hiện nhiều dự án cộng đồng và đảm bảo phúc lợi xã hội cho mọi người.
- Nộp thuế thu nhập cá nhân giúp cán cân của nền kinh tế được cân đối giữa thu nhập, tiêu dùng và tiết kiệm.
- Việc kê khai thu nhập cũng nhằm đảm bảo tính minh bạch trong nguồn hình thành thu nhập tránh những nguồn thu bất hợp pháp.
Thời hạn nộp quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2025
Khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm như sau:
- Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm;
- Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế;
- Chậm nhất là ngày 15 tháng 12 của năm trước liền kề đối với hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán; trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới kinh doanh thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.
Đồng thời, căn cứ theo quy định tại Khoản 5 Điều 148 Bộ luật Dân sự 2015 quy định về kết thúc thời hạn như sau:
Khi ngày cuối cùng của thời hạn là ngày nghỉ cuối tuần hoặc ngày nghỉ lễ thì thời hạn kết thúc tại thời điểm kết thúc ngày làm việc tiếp theo ngày nghỉ đó.
Theo các quy định nêu trên thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân trong năm 2025 đối với thu nhập chịu thuế năm 2024 của người nộp thuế TNCN được xác định như sau:
- Chậm nhất là ngày 31/3/2025 đối với cá nhân ủy quyền quyết toán thuế TNCN cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập.
- Chậm nhất là ngày 02/5/2025 đối với cá nhân trực tiếp quyết toán thuế (bởi ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch 2024 là ngày lễ 30/4/2025 (Ngày Giải phóng miền Nam) và sau đó là liên tiếp ngày lễ 01/5/2024 (Ngày Quốc tế Lao động)).
Chậm nộp thuế thu nhập cá nhân có thể bị phạt rất nặng.
Chậm nộp quyết toán thuế thu nhập cá nhân bị phạt thế nào?
Theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, tùy theo thời gian chậm quyết toán thuế thu nhập cá nhân mà có thể bị phạt cảnh cáo hoặc phạt tiền. Cụ thể:
Xử phạt hành vi vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
STT | Hành vi vi phạm | Hình thức xử phạt chính | Hình thức xử phạt bổ sung |
1 | Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 - 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ | Cảnh cáo | Nộp đủ tiền chậm nộp nếu việc chậm nộp hồ sơ dẫn đến chậm nộp tiền thuế |
2 | Nộp hồ sơ khai thuế quá hạn từ 01 - 30 ngày, trừ trường hợp (1) | Từ 02 - 05 triệu đồng | |
3 | Nộp hồ sơ khai thuế quá hạn từ 31 - 60 ngày | Từ 05-08 triệu đồng | |
4 | - Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 61-90 ngày. - Nộp hồ sơ khai thuế quá hạn từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp. - Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp (*). - Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (**) | Từ 08 - 15 triệu đồng | - Nộp đủ tiền chậm nộp nếu việc chậm nộp hồ sơ dẫn đến chậm nộp tiền thuế - Trường hợp (*) và (**) phải nộp hồ sơ khai thuế, phụ lục kèm theo hồ sơ khai thuế. |
5 | Nộp hồ sơ khai thuế quá hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế. Lưu ý: Số tiền phạt lớn hơn số tiền thuế phát sinh trên hồ sơ khai thuế thì số tiền phạt tối đa với trường hợp này bằng số tiền thuế phát sinh phải nộp trên hồ sơ khai thuế nhưng không thấp 11,5 triệu đồng. | Từ 15-25 triệu đồng | Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách trong trường hợp người nộp thuế chậm nộp hồ sơ khai thuế dẫn đến chậm nộp tiền thu |
Đồng thời, căn cứ theo Điều 7 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, người lao động chậm nộp quyết toán thuế thu nhập cá nhân thì bị phạt số tiền là:
- Quá thời hạn từ 1 ngày đến 30 ngày: Phạt tiền từ 1.000.000 - 2.500.000 đồng (trong trường hợp quá thời hạn từ 1 ngày đến 5 ngày và có tình tiết giảm nhẹ thì chỉ phạt cảnh cáo).
- Quá thời hạn từ 31 ngày đến 60 ngày: Phạt tiền từ 2.500.000 - 4.000.000 đồng.
- Quá thời hạn từ 61 ngày đến 90 ngày: Phạt tiền từ 4.000.000 - 7.500.000 đồng.
- Quá thời hạn từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp: Phạt tiền từ 4.000.000 - 7.500.000 đồng.
- Quá thời hạn trên 90 ngày và có phát sinh số thuế phải nộp: Phạt tiền từ 7.500.000 - 12.500.000 đồng. Trong trường hợp số tiền phạt lớn hơn số tiền thuế phát sinh trên hồ sơ khai thuế thì số tiền phạt tối đa đối với trường hợp này bằng số tiền thuế phát sinh phải nộp trên hồ sơ khai thuế nhưng không thấp hơn 5.75 triệu đồng.
Bình luận
Ý kiến của bạn
Tin liên quan
Bắc Kạn: Cận cảnh điểm sạt lở ở Ba Bể tiềm ẩn nguy hiểm, đe dọa tính mạng người dân
Đời sống - 1 giờ trướcGĐXH - Sau mưa lớn, khoảng 150.000m3 đất đá tràn xuống mặt đường, ở địa phận xã Địa Linh, huyện Ba Bể, Bắc Kạn gây ách tắc cục bộ và tiềm ẩn nguy cơ mất an toàn giao thông. Đáng nói, sự việc diễn ra đã gần 2 tháng nhưng đến nay vẫn chưa xử lý xong.
Từ 1/7/2025, 44 cơ sở phải mua bảo hiểm cháy, nổ bắt buộc theo quy định mới ban hành
Đời sống - 1 giờ trướcGĐXH - Theo Nghị định số 105/2025/NĐ-CP, từ 1/7/2025, nhiều cơ sở phải mua bảo hiểm cháy, nổ bắt buộc theo quy định mới ban hành. Dưới đây là thông tin cụ thể.
Từ 1/7/2025, chủ hộ kinh doanh không đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc có thể bị phạt đến 75 triệu đồng
Đời sống - 13 giờ trướcGĐXH - Theo Luật Bảo hiểm xã hội 2024, từ ngày 1/7/2025, chủ hộ kinh doanh thuộc đối tượng tham gia BHXH bắt buộc. Trường hợp không đóng có thể bị phạt đến 75 triệu đồng.
Phát động Giải Báo chí toàn quốc về Phật giáo lần thứ 2
Đời sống - 14 giờ trướcGĐXH – Ngày 6/6, Giáo hội Phật giáo Việt Nam đã tổ chức lễ trao giải Báo chí toàn quốc về Phật giáo “Tuyên truyền lối sống Tốt Đạo - Đẹp Đời, Phật giáo Việt Nam đồng hành cùng dân tộc” lần thứ nhất năm 2024, đồng thời phát động Giải Báo chí Phật giáo năm 2025.
Tin vui cho hàng triệu người từ thành thị đến nông thôn: Từ ngày 1/7/2025, một thay đổi mang tính 'bước ngoặt' sẽ chính thức có hiệu lực
Đời sống - 14 giờ trướcGĐXH - Tin cực vui cho hàng triệu người dân trên cả nước: Từ ngày 1/7/2025, một trong những thủ tục hành chính từng khiến nhiều người “toát mồ hôi” vì rườm rà, chờ đợi, giấy tờ… giờ đây có thể thực hiện online nhanh chóng, an toàn và hợp pháp. Không còn cảnh chen chúc tại các văn phòng, không cần chạy đôn đáo khắp nơi để ký đóng dấu, mọi thứ giờ đây gói gọn trong vài cú click chuột.
Vừa chớm hè, dân tình đã ‘cháy tim’ với loạt ảnh hoa phượng đẹp như thơ
Đời sống - 15 giờ trướcGĐXH - Mỗi độ hè về, hoa phượng lại nở đỏ rực cả một vùng trời, đánh thức những ký ức học trò tưởng đã ngủ quên. Trong chùm ảnh này, sắc đỏ hoa phượng không chỉ rực rỡ đến nao lòng, mà còn gợi về một thời tuổi trẻ mộng mơ, nơi có chia tay, có lưu bút, có cả những lời chưa kịp nói.
5 năm tới, tài vận của 3 con giáp này mới đến
Đời sống - 16 giờ trướcGĐXH - Tử vi học có nói, trong 5 năm tới đây, 3 con giáp này sẽ phải đối mặt với một sự thay đổi khá lớn trong cuộc sống, từ sự nghiệp, hôn nhân, tiền bạc đều có bước chuyển mình bất ngờ.
Hà Nội: Đi xe máy lên đường Vành đai 3 trên cao, người đàn ông bị ô tô tông tử vong
Đời sống - 19 giờ trướcGĐXH - Người đàn ông điều khiển xe máy lên đường Vành đai 3 trên cao, khi đến đoạn gần tòa nhà Licogi 13 (quận Thanh Xuân, TP Hà Nội) thì xảy ra va chạm với xe ô tô chạy cùng chiều. Vụ tai nạn khiến người đi xe máy tử vong tại chỗ.
Những biến đổi bất ngờ của con giáp tuổi Sửu trong tháng 5 âm lịch 2025 về các lĩnh vực
Đời sống - 21 giờ trướcGĐXH - Tử vi tháng 5 âm lịch 2025 dự báo, con giáp tuổi Sửu trong tháng 5 âm lịch có những biến đổi bất ngờ toàn diện.
Ngày sinh Âm lịch của người bắt đầu từ trung tuổi sự nghiệp mới hanh thông
Đời sống - 22 giờ trướcGĐXH - Từ tuổi trung niên, vận trình tình duyên, tài lộc của những người có ngày sinh Âm lịch này sẽ hanh thông, thuận lợi không ngừng.
Dự báo tử vi tháng 5 âm lịch 2025, con giáp tuổi Tý có những bước ngoặt đặc biệt về công việc
Đời sốngGĐXH – Xem tử vi tháng 5 âm lịch Ất Tỵ 2025 của 12 con giáp, chuyên gia phong thủy Nguyễn Song Hà dự báo, con giáp tuổi Tý có những bước ngoặt tuyệt vời trong cuộc sống, đặc biệt là công việc.
