Hà Nội
23°C / 22-25°C

Quy định mới nhất cách tính thuế thu nhập cá nhân với tiền làm thêm giờ của người lao động

Thứ ba, 12:36 02/04/2024 | Đời sống

GĐXH - Tiền làm thêm giờ là khoản tiền mà người lao động được hưởng khi làm việc ngoài giờ quy định theo yêu cầu của người sử dụng lao động. Vậy, tiền làm thêm giờ có được miễn thuế thu nhập cá nhân hay không?

Tiền làm thêm giờ của người lao động được quy định thế nào?

Tiền làm thêm giờ là khoản tiền mà doanh nghiệp/người sử dụng lao động chi trả trực tiếp cho người lao động khi người lao động làm việc ngoài giờ quy định theo yêu cầu của người sử dụng lao động.

Do đó, pháp luật có quy định, khoản tiền làm thêm giờ sẽ được trả cao hơn so với tiền lương làm việc trong giờ tiêu chuẩn.

Theo quy định tại Khoản 1, Điều 98, Bộ luật Lao động năm 2019, người lao động khi làm thêm giờ sẽ được chi trả theo mức sau đây:

Trường hợp người lao động đi làm vào ngày thường: Doanh nghiệp phải trả ít nhất 150% lương.

Trường hợp người lao động đi làm vào ngày nghỉ hàng tuần: Doanh nghiệp phải chi trả ít nhất 200% lương.

Trường hợp người lao động đi làm vào ngày nghỉ lễ Tết, ngày nghỉ có hưởng lương: Doanh nghiệp phải trả cho người lao động ít nhất 300% lương, chưa kể tiền lương người lao động được hưởng trong ngày lễ Tết.

Trường hợp người lao động làm việc vào ban đêm: Doanh nghiệp phải trả thêm ít nhất bằng 30% lương tính theo giá tiền lương hoặc tiền lương thực trả theo công việc của ngày làm việc bình thường.

Trường hợp người lao động làm thêm giờ vào ban đêm: Doanh nghiệp phải trả cho người lao động thêm 20% tiền lương tính theo đơn giá tiền lương hoặc tiền lương theo công việc ban ngày của ngày làm việc bình thường hoặc ngày nghỉ hàng tuần của ngày nghỉ lễ, Tết.

Quy định về hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân 2024, người lao động cần chuẩn bị đầy đủ để hưởng quyền lợiQuy định về hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân 2024, người lao động cần chuẩn bị đầy đủ để hưởng quyền lợi

GĐXH - Cá nhân yêu cầu hoàn thuế thu nhập cá nhân có thể nộp hồ sơ bất cứ thời điểm nào kể từ ngày kết thúc năm tính thuế. Vậy hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân cần những gì?

Theo quy định tiền lương làm thêm giờ sẽ được tính như sau:

Tiền lương làm thêm giờ = (Tiền lương giờ thực trả của công việc đang làm vào ngày làm việc bình thường) x (Mức ít nhất 150% hoặc 200% hoặc 300%) x (Số giờ làm thêm).

Vì vậy, nếu làm thêm giờ, số tiền người lao động nhận được sẽ tăng lên đáng kể so với số tiền công, tiền lương hàng tháng.

Chi tiết cách tính thuế thu nhập cá nhân với tiền làm thêm giờ của người lao động theo quy định mới nhất - Ảnh 2.

Theo quy định tiền làm thêm giờ được miễn thuế thu nhập cá nhân nhưng không phải miễn toàn bộ, mà chỉ miễn phần thu nhập được trả cao hơn so với tiền công, tiền lương trong giờ. Ảnh minh họa: TL

Thời gian làm thêm giờ của người lao động tối đa là bao nhiêu giờ?

Theo quy định tại Điều 107 Bộ luật Lao động 2019, thời gian làm thêm của người lao động không được quá 50% số giờ làm việc bình thường trong 01 ngày.

Trường hợp áp dụng quy định thời giờ làm việc bình thường theo tuần thì tổng số giờ làm việc bình thường và số giờ làm thêm không quá 12 giờ trong 01 ngày; không quá 40 giờ trong 01 tháng;

Bảo đảm số giờ làm thêm của người lao động không quá 200 giờ trong 01 năm, trừ các công việc đặc thù sau đây thì được kéo dài số giờ làm thêm, nhưng không được quá 300 giờ trong 01 năm:

- Sản xuất, gia công xuất khẩu sản phẩm hàng dệt, may, da, giày, điện, điện tử, chế biến nông, lâm, diêm nghiệp, thủy sản;

- Sản xuất, cung cấp điện, viễn thông, lọc dầu; cấp, thoát nước;

- Trường hợp giải quyết công việc đòi hỏi lao động có trình độ chuyên môn, kỹ thuật cao mà thị trường lao động không cung ứng đầy đủ, kịp thời;

- Trường hợp phải giải quyết công việc cấp bách, không thể trì hoãn do tính chất thời vụ, thời điểm của nguyên liệu, sản phẩm hoặc để giải quyết công việc phát sinh do yếu tố khách quan không dự liệu trước, do hậu quả thời tiết, thiên tai, hỏa hoạn, địch họa, thiếu điện, thiếu nguyên liệu, sự cố kỹ thuật của dây chuyền sản xuất;

- Trường hợp khác do Chính phủ quy định.

Tiền làm thêm giờ có được miễn thuế thu nhập cá nhân không?

Theo quy định tại Điểm i, Khoản 1, Điều 3, Thông tư 111/2013/TT-BTC về các khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân thì thu nhập tiền tiền lương, tiền công làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền công, tiền lương làm việc trong giờ.

Tiền làm thêm giờ được miễn thuế thu nhập cá nhân nhưng không phải miễn toàn bộ, mà chỉ miễn phần thu nhập được trả cao hơn so với tiền công, tiền lương trong giờ.

Cụ thể như sau:

Tiền công doanh nghiệp thực trả cho người lao động do làm thêm giờ - Tiền lương tính theo ngày làm việc bình thường = Khoản tiền lương trả cao hơn (Khoản tiền này được miễn thuế TNCN).

Lưu ý: Các doanh nghiệp khi trả thu nhập cho người lao động phải lập bảng kê tiền công, tiền lương. Trong đó, ghi rõ thời gian làm thêm giờ của người lao động là bao nhiêu, tương ứng với khoản tiền người lao động nhận được là bao nhiêu? Bảng kê này sẽ được doanh nghiệp lưu trữ và phải xuất trình khi có yêu cầu của cơ quan thuế.

Chi tiết cách tính thuế thu nhập cá nhân với tiền làm thêm giờ của người lao động theo quy định mới nhất - Ảnh 3.

Theo Bộ luật Lao động, thời gian làm thêm của người lao động không được quá 50% số giờ làm việc bình thường trong 01 ngày. Ảnh: TL

Cách tính thuế thu nhập cá nhân với tiền làm thêm giờ

Theo quy định tại Khoản 2 và Khoản 3, Điều 7, Thông tư 111/2013/TT-BTC, công thức tính thuế thu nhập cá nhân với tiền làm thêm giờ của người lao động như sau:

Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất (1).

Để tính được số thuế phải nộp cần biết thu nhập tính thuế và thuế suất:

* Thu nhập tính thuế

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Các khoản giảm trừ (2)

Trong đó:

Thu nhập chịu thuế - Tổng thu nhập nhận được từ tiền lương, tiền công - Các khoản được miễn thuế (3)

* Thuế suất

Tính theo lũy tiến từng phần bao gồm 7 bậc thuế như bảng dưới đây:

Chi tiết cách tính thuế thu nhập cá nhân với tiền làm thêm giờ của người lao động theo quy định mới nhất - Ảnh 4.

Các bước tính thuế thu nhập cá nhân

Bước 1: Tính thu nhập chịu thuế theo công thức (3).

Để tính được thu nhập chịu thuế chỉ cần lấy tổng thu nhập nhận được trừ (-) đi tiền thu nhập được trả cao hơn do phải làm việc ban đêm, làm thêm giờ.

Bước 2: Tính các khoản được giảm trừ.

Bước 3: Tính thu nhập tính thuế theo công thức (2).

Bước 4: Tính số thuế phải nộp theo công thức (1).

L.Vũ (th)
Bình luận
Xem thêm bình luận
Ý kiến của bạn
Vụ ô tô tông hàng loạt xe máy trên phố Trần Đại Nghĩa: 1 nạn nhân tử vong

Vụ ô tô tông hàng loạt xe máy trên phố Trần Đại Nghĩa: 1 nạn nhân tử vong

Đời sống - 2 giờ trước

GĐXH - Một nạn nhân khoảng 40 tuổi trong vụ tai nạn giao thông liên hoàn trên phố Trần Đại Nghĩa - Đại La (TP Hà Nội) nhập viện trong tình trạng đa chấn thương. Do vết thương quá nặng, người này đã tử vong.

Hà Nội: Khoảnh khắc xe ô tô con mất lái, tông hàng loạt phương tiện trên phố Trần Đại Nghĩa

Hà Nội: Khoảnh khắc xe ô tô con mất lái, tông hàng loạt phương tiện trên phố Trần Đại Nghĩa

Đời sống - 3 giờ trước

GĐXH - Chiếc xe ô tô con trong lúc di chuyển qua nút giao phố Trần Đại Nghĩa - Đại La (TP Hà Nội) đã bất ngờ mất lái, tông hàng loạt phương tiện trước khi đâm vào gốc cây bên đường.

Hé lộ 4 số cuối ngày sinh Âm lịch quyết định tài lộc cả đời một con người

Hé lộ 4 số cuối ngày sinh Âm lịch quyết định tài lộc cả đời một con người

Đời sống - 5 giờ trước

GĐXH - Người sinh vào những ngày Âm lịch kết thúc bằng con số này thường được cho là sẽ có một cuộc đời đầy tài lộc, may mắn.

Tử vi tháng 6 âm lịch 2025, con giáp tuổi Tý đón nhận những điều không ngờ từ sau ngày Rằm

Tử vi tháng 6 âm lịch 2025, con giáp tuổi Tý đón nhận những điều không ngờ từ sau ngày Rằm

Đời sống - 6 giờ trước

GĐXH – Theo chuyên gia phong thủy Nguyễn Song Hà xem tử vi tháng 6 âm lịch dự báo, tuổi Tỵ có một tháng tràn đầy năng lượng, nhất là từ sau Rằm tháng 6 âm lịch sẽ đón nhận điều đầy bất ngờ.

Hà Nội: Xe ô tô 'điên' tông liên hoàn 10 xe máy trên phố Trần Đại Nghĩa

Hà Nội: Xe ô tô 'điên' tông liên hoàn 10 xe máy trên phố Trần Đại Nghĩa

Đời sống - 6 giờ trước

GĐXH - Chiếc xe ô tô con màu trắng trong lúc di chuyển qua khu vực ngã tư Trần Đại Nghĩa - Đại La (TP Hà Nội) đã bất ngờ mất lái, tông liên hoàn khoảng 10 phương tiện đang đi trên đường.

Phân làn đường Võ Chí Công từ 9/7: Người dân cần lưu ý điều gì khi di chuyển?

Phân làn đường Võ Chí Công từ 9/7: Người dân cần lưu ý điều gì khi di chuyển?

Đời sống - 22 giờ trước

GĐXH - Từ 9/7, đường Võ Chí Công (TP Hà Nội) chính thức có dải phân cách cứng tách riêng ô tô và xe máy. Trong đó, 3 làn trong dành cho ô tô, 2 làn ngoài cho xe hỗn hợp. Giải pháp này kỳ vọng giảm ùn tắc và lập lại trật tự trên tuyến đường cửa ngõ Thủ đô.

Vụ ô tô chở vải bị lật: Chủ xe nhận được khoảng hơn 40 triệu đồng giúp đỡ từ cộng đồng

Vụ ô tô chở vải bị lật: Chủ xe nhận được khoảng hơn 40 triệu đồng giúp đỡ từ cộng đồng

Đời sống - 1 ngày trước

GĐXH - Liên quan vụ ô tô chở vải bị lật, chủ xe đã nhận được hơn 40 triệu đồng chuyển khoản giúp đỡ từ cộng đồng.

Nhiều hộ kinh doanh đang mất quyền lợi thuế chỉ vì bỏ qua 4 yếu tố quan trọng này

Nhiều hộ kinh doanh đang mất quyền lợi thuế chỉ vì bỏ qua 4 yếu tố quan trọng này

Đời sống - 1 ngày trước

GĐXH - Nhiều hộ kinh doanh dịch vụ xuất khẩu tưởng được miễn thuế GTGT nhưng lại bị truy thu vì thiếu điều kiện quan trọng. Bạn đã biết rõ 4 điều này chưa?

Top 4 con giáp “phất lên” sau Rằm tháng 6 Âm lịch: Tài lộc vượng phát

Top 4 con giáp “phất lên” sau Rằm tháng 6 Âm lịch: Tài lộc vượng phát

Đời sống - 1 ngày trước

GĐXH - Sau Rằm tháng 6 Âm lịch, theo tử vi, bốn con giáp dưới đây được dự đoán sẽ nhận được sự ưu ái đặc biệt từ Thần Tài.

Mức đóng bảo hiểm xã hội tự nguyện mới nhất áp dụng từ 1/7/2025, hàng triệu người tham gia nên cập nhật

Mức đóng bảo hiểm xã hội tự nguyện mới nhất áp dụng từ 1/7/2025, hàng triệu người tham gia nên cập nhật

Đời sống - 1 ngày trước

GĐXH - Chế độ BHXH tự nguyện giúp người tham gia có quyền lợi về hưu trí và tử tuất khi không còn khả năng lao động. Từ 1/7/2025, mức đóng bảo hiểm xã hội tự nguyện được quy định thế nào?

Top