Hà Nội
23°C / 22-25°C

Quy định mới nhất cách tính thuế thu nhập cá nhân với tiền làm thêm giờ của người lao động

Thứ ba, 12:36 02/04/2024 | Đời sống

GĐXH - Tiền làm thêm giờ là khoản tiền mà người lao động được hưởng khi làm việc ngoài giờ quy định theo yêu cầu của người sử dụng lao động. Vậy, tiền làm thêm giờ có được miễn thuế thu nhập cá nhân hay không?

Tiền làm thêm giờ của người lao động được quy định thế nào?

Tiền làm thêm giờ là khoản tiền mà doanh nghiệp/người sử dụng lao động chi trả trực tiếp cho người lao động khi người lao động làm việc ngoài giờ quy định theo yêu cầu của người sử dụng lao động.

Do đó, pháp luật có quy định, khoản tiền làm thêm giờ sẽ được trả cao hơn so với tiền lương làm việc trong giờ tiêu chuẩn.

Theo quy định tại Khoản 1, Điều 98, Bộ luật Lao động năm 2019, người lao động khi làm thêm giờ sẽ được chi trả theo mức sau đây:

Trường hợp người lao động đi làm vào ngày thường: Doanh nghiệp phải trả ít nhất 150% lương.

Trường hợp người lao động đi làm vào ngày nghỉ hàng tuần: Doanh nghiệp phải chi trả ít nhất 200% lương.

Trường hợp người lao động đi làm vào ngày nghỉ lễ Tết, ngày nghỉ có hưởng lương: Doanh nghiệp phải trả cho người lao động ít nhất 300% lương, chưa kể tiền lương người lao động được hưởng trong ngày lễ Tết.

Trường hợp người lao động làm việc vào ban đêm: Doanh nghiệp phải trả thêm ít nhất bằng 30% lương tính theo giá tiền lương hoặc tiền lương thực trả theo công việc của ngày làm việc bình thường.

Trường hợp người lao động làm thêm giờ vào ban đêm: Doanh nghiệp phải trả cho người lao động thêm 20% tiền lương tính theo đơn giá tiền lương hoặc tiền lương theo công việc ban ngày của ngày làm việc bình thường hoặc ngày nghỉ hàng tuần của ngày nghỉ lễ, Tết.

Quy định về hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân 2024, người lao động cần chuẩn bị đầy đủ để hưởng quyền lợiQuy định về hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân 2024, người lao động cần chuẩn bị đầy đủ để hưởng quyền lợi

GĐXH - Cá nhân yêu cầu hoàn thuế thu nhập cá nhân có thể nộp hồ sơ bất cứ thời điểm nào kể từ ngày kết thúc năm tính thuế. Vậy hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân cần những gì?

Theo quy định tiền lương làm thêm giờ sẽ được tính như sau:

Tiền lương làm thêm giờ = (Tiền lương giờ thực trả của công việc đang làm vào ngày làm việc bình thường) x (Mức ít nhất 150% hoặc 200% hoặc 300%) x (Số giờ làm thêm).

Vì vậy, nếu làm thêm giờ, số tiền người lao động nhận được sẽ tăng lên đáng kể so với số tiền công, tiền lương hàng tháng.

Chi tiết cách tính thuế thu nhập cá nhân với tiền làm thêm giờ của người lao động theo quy định mới nhất - Ảnh 2.

Theo quy định tiền làm thêm giờ được miễn thuế thu nhập cá nhân nhưng không phải miễn toàn bộ, mà chỉ miễn phần thu nhập được trả cao hơn so với tiền công, tiền lương trong giờ. Ảnh minh họa: TL

Thời gian làm thêm giờ của người lao động tối đa là bao nhiêu giờ?

Theo quy định tại Điều 107 Bộ luật Lao động 2019, thời gian làm thêm của người lao động không được quá 50% số giờ làm việc bình thường trong 01 ngày.

Trường hợp áp dụng quy định thời giờ làm việc bình thường theo tuần thì tổng số giờ làm việc bình thường và số giờ làm thêm không quá 12 giờ trong 01 ngày; không quá 40 giờ trong 01 tháng;

Bảo đảm số giờ làm thêm của người lao động không quá 200 giờ trong 01 năm, trừ các công việc đặc thù sau đây thì được kéo dài số giờ làm thêm, nhưng không được quá 300 giờ trong 01 năm:

- Sản xuất, gia công xuất khẩu sản phẩm hàng dệt, may, da, giày, điện, điện tử, chế biến nông, lâm, diêm nghiệp, thủy sản;

- Sản xuất, cung cấp điện, viễn thông, lọc dầu; cấp, thoát nước;

- Trường hợp giải quyết công việc đòi hỏi lao động có trình độ chuyên môn, kỹ thuật cao mà thị trường lao động không cung ứng đầy đủ, kịp thời;

- Trường hợp phải giải quyết công việc cấp bách, không thể trì hoãn do tính chất thời vụ, thời điểm của nguyên liệu, sản phẩm hoặc để giải quyết công việc phát sinh do yếu tố khách quan không dự liệu trước, do hậu quả thời tiết, thiên tai, hỏa hoạn, địch họa, thiếu điện, thiếu nguyên liệu, sự cố kỹ thuật của dây chuyền sản xuất;

- Trường hợp khác do Chính phủ quy định.

Tiền làm thêm giờ có được miễn thuế thu nhập cá nhân không?

Theo quy định tại Điểm i, Khoản 1, Điều 3, Thông tư 111/2013/TT-BTC về các khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân thì thu nhập tiền tiền lương, tiền công làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền công, tiền lương làm việc trong giờ.

Tiền làm thêm giờ được miễn thuế thu nhập cá nhân nhưng không phải miễn toàn bộ, mà chỉ miễn phần thu nhập được trả cao hơn so với tiền công, tiền lương trong giờ.

Cụ thể như sau:

Tiền công doanh nghiệp thực trả cho người lao động do làm thêm giờ - Tiền lương tính theo ngày làm việc bình thường = Khoản tiền lương trả cao hơn (Khoản tiền này được miễn thuế TNCN).

Lưu ý: Các doanh nghiệp khi trả thu nhập cho người lao động phải lập bảng kê tiền công, tiền lương. Trong đó, ghi rõ thời gian làm thêm giờ của người lao động là bao nhiêu, tương ứng với khoản tiền người lao động nhận được là bao nhiêu? Bảng kê này sẽ được doanh nghiệp lưu trữ và phải xuất trình khi có yêu cầu của cơ quan thuế.

Chi tiết cách tính thuế thu nhập cá nhân với tiền làm thêm giờ của người lao động theo quy định mới nhất - Ảnh 3.

Theo Bộ luật Lao động, thời gian làm thêm của người lao động không được quá 50% số giờ làm việc bình thường trong 01 ngày. Ảnh: TL

Cách tính thuế thu nhập cá nhân với tiền làm thêm giờ

Theo quy định tại Khoản 2 và Khoản 3, Điều 7, Thông tư 111/2013/TT-BTC, công thức tính thuế thu nhập cá nhân với tiền làm thêm giờ của người lao động như sau:

Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất (1).

Để tính được số thuế phải nộp cần biết thu nhập tính thuế và thuế suất:

* Thu nhập tính thuế

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Các khoản giảm trừ (2)

Trong đó:

Thu nhập chịu thuế - Tổng thu nhập nhận được từ tiền lương, tiền công - Các khoản được miễn thuế (3)

* Thuế suất

Tính theo lũy tiến từng phần bao gồm 7 bậc thuế như bảng dưới đây:

Chi tiết cách tính thuế thu nhập cá nhân với tiền làm thêm giờ của người lao động theo quy định mới nhất - Ảnh 4.

Các bước tính thuế thu nhập cá nhân

Bước 1: Tính thu nhập chịu thuế theo công thức (3).

Để tính được thu nhập chịu thuế chỉ cần lấy tổng thu nhập nhận được trừ (-) đi tiền thu nhập được trả cao hơn do phải làm việc ban đêm, làm thêm giờ.

Bước 2: Tính các khoản được giảm trừ.

Bước 3: Tính thu nhập tính thuế theo công thức (2).

Bước 4: Tính số thuế phải nộp theo công thức (1).

L.Vũ (th)
Bình luận
Xem thêm bình luận
Ý kiến của bạn
Nghệ An: Cận cảnh cảng cá hơn trăm tỷ chỉ một tàu neo đậu

Nghệ An: Cận cảnh cảng cá hơn trăm tỷ chỉ một tàu neo đậu

Đời sống - 41 phút trước

GĐXH - Dù được đầu tư hơn 107 tỷ đồng để nâng cấp từ năm 2018, cảng cá Cửa Hội (Nghệ An) hiện chỉ có một tàu cá neo đậu. Trong khi đó, hàng chục tàu cá khác phải neo đậu ở cảng hàng hóa Cửa Lò, tiềm ẩn đầy nguy hiểm.

Cán bộ công an kịp thời đưa người bị tai nạn đi cấp cứu

Cán bộ công an kịp thời đưa người bị tai nạn đi cấp cứu

Đời sống - 46 phút trước

GĐXH - Trên đường đi làm nhiệm vụ, cán bộ Phòng Hậu cần Công an TP Huế phát hiện 1 người dân bị tai nạn giao thông, có dấu hiệu gãy chân nên nhanh chóng hỗ trợ đưa nạn nhân đi cấp cứu.

Tháng 4 tới, người lao động chuẩn bị đón các kỳ nghỉ lễ đến 8 ngày

Tháng 4 tới, người lao động chuẩn bị đón các kỳ nghỉ lễ đến 8 ngày

Đời sống - 1 giờ trước

GĐXH - Tháng 4 tới, người lao động được nghỉ 3 ngày lễ Giỗ tổ Hùng Vương và 5 ngày dịp lễ Chiến thắng 30/4 và Quốc tế lao động 1/5 năm 2025.

Số cuối ngày sinh Âm lịch của người có hậu vận rực rỡ như hoa xuân

Số cuối ngày sinh Âm lịch của người có hậu vận rực rỡ như hoa xuân

Đời sống - 7 giờ trước

GĐXH - Những người có ngày sinh Âm lịch dưới đây phải trải qua bao thăng trầm thời trẻ để rồi có một cái kết ngoạn mục như hoa xuân nở muộn.

Sau vụ hàng chục ngôi mộ ở Hà Nam bị đá đè do nổ mìn khai thác: Những vết thương loang lổ trên núi đá

Sau vụ hàng chục ngôi mộ ở Hà Nam bị đá đè do nổ mìn khai thác: Những vết thương loang lổ trên núi đá

Đời sống - 9 giờ trước

GĐXH - Hàng chục ngôi mộ ở nghĩa trang Cát Trắng xã Thanh Nghị, huyện Thanh Liêm, Hà Nam bị hư hại do đá văng từ khu vực khai thác của Công ty TNHH Khoáng sản Trang Huy. Hiện trường xung quanh mỏ đá khiến nhiều người lo sợ.

Top hộ chiếu (passport) quyền lực nhất thế giới 2025 – Việt Nam ở thứ hạng bao nhiêu?

Top hộ chiếu (passport) quyền lực nhất thế giới 2025 – Việt Nam ở thứ hạng bao nhiêu?

Đời sống - 10 giờ trước

GĐXH - Hộ chiếu (passport) là bằng chứng chính thức chứng minh người sở hữu là công dân của một quốc gia. Năm 2025, hộ chiếu của nước nào quyền lực nhất thế giới?

TP Huế: Ngăn chặn nam thanh niên có ý định nhảy cầu tự tử

TP Huế: Ngăn chặn nam thanh niên có ý định nhảy cầu tự tử

Đời sống - 1 ngày trước

GĐXH - Nhận tin báo nam thanh niên có ý định nhảy cầu tự tử, CSGT Công an TP Huế phối hợp cùng người dân tiếp cận, ngăn chặn kịp thời.

Tất tần tật các thông tin về hộ chiếu (passport) năm 2025, hàng triệu người dân nên cập nhật quy định mới nhất

Tất tần tật các thông tin về hộ chiếu (passport) năm 2025, hàng triệu người dân nên cập nhật quy định mới nhất

Đời sống - 1 ngày trước

GĐXH - Hộ chiếu được coi là một trong những loại giấy tờ tùy thân quan trọng bên cạnh căn cước công dân và thẻ căn cước. Các thông tin cơ bản của loại giấy tờ này có thể nhiều người chưa biết hết.

Dự báo thay đổi lớn trong công việc tuần mới với các con giáp tuổi Sửu, Mão, Thìn, Tỵ, Mùi, Thân, Dậu, Tuất, Hợi

Dự báo thay đổi lớn trong công việc tuần mới với các con giáp tuổi Sửu, Mão, Thìn, Tỵ, Mùi, Thân, Dậu, Tuất, Hợi

Đời sống - 1 ngày trước

GĐXH - Để phát triển công việc trong tuần mới này, chuyên gia phong thủy Nguyễn Song Hà cho biết, các con giáp dưới đây nên nắm bắt những thay đổi này.

5 con giáp dễ hao tài tốn của năm 2025 này

5 con giáp dễ hao tài tốn của năm 2025 này

Đời sống - 1 ngày trước

GĐXH - Những con giáp này có thể phải đối diện với nhiều nguy cơ khó lường, vì thế hãy luôn thận trọng nhé.

Top