Không đăng ký mã số thuế cá nhân 2025 có bị xử phạt?
GĐXH - Mã số thuế cá nhân là mã số có liên quan trực tiếp tới thuế thu nhập của mỗi cá nhân. Năm 2025, không đăng ký mã số thuế cá nhân có bị xử phạt?
Thế nào là mã số thuế cá nhân?
Theo quy định tại Khoản 5, Điều 3 Luật Quản lý thuế 2019, mã số thuế là một dãy số gồm 10 chữ số hoặc 13 chữ số và ký tự khác do cơ quan thuế cấp cho người nộp thuế dùng để quản lý thuế.
Mã số thuế cá nhân là mã số duy nhất để cá nhân sử dụng với mục đích kê khai mọi khoản thu nhập của mình.
Mã số thuế cá nhân được dùng để làm gì?
Mã số thuế cá nhân được dùng để kê khai mọi khoản thu nhập của cá nhân và nộp thuế vào ngân sách Nhà nước.
Theo quy định, cá nhân phải đăng ký mã số thuế cá nhân để kê khai mọi khoản thu nhập của mình. Ảnh minh họa: TL
Không đăng ký mã số thuế cá nhân 2025 có bị xử phạt?
Theo quy định, trong trường hợp cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công thì phải có nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân và tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập sẽ phải có trách nhiệm tiến hành đăng ký thuế thay cho cá nhân trong trường hợp cá nhân chưa có mã số thuế, thời hạn đăng ký thuế thay cho cá nhân có thu nhập chậm nhất là thời gian 10 ngày làm việc kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
Nếu tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập không đăng ký thuế thay cho cá nhân trong trường hợp cá nhân chưa có mã số thuế thì sẽ bị xử phạt theo quy định của pháp luật.
Như vậy, cá nhân chưa có mã số thuế không bị phạt.
Tuy nhiên, theo quy định nêu trên, chậm đăng ký mã số thuế thu nhập cá nhân hay có thể hiểu là không đăng ký mã số thuế đúng thời hạn sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính theo quy định của pháp luật Việt Nam. Cụ thể, hình thức và mức xử phạt được áp dụng dựa trên thời gian chậm trễ và các tình tiết cụ thể.
Căn cứ theo Điều 10 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định về mức phạt vi phạm chậm nộp hồ sơ đăng ký thuế thì mức phạt sẽ tùy theo thời gian chậm nộp. Cụ thể:
- Quá thời hạn quy định từ 01 ngày đến 10 ngày và có tình tiết giảm nhẹ: Phạt cảnh cáo.
- Quá thời hạn quy định từ 01 ngày đến 30 ngày: Phạt tiền từ 1.000.000 đồng đến 2.000.000 đồng (trừ trường hợp có tính tiết giảm nhẹ nêu trên).
- Quá thời hạn quy định từ 31 đến 90 ngày: Phạt tiền từ 3.000.000 đồng đến 6.000.000 đồng.
- Quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên: Phạt tiền từ 6.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng.
Lưu ý: Theo quy định tại Khoản 4 Điều 7 Nghị định 125/2020/NĐ-CP nêu rõ mức phạt trên là mức phạt dành cho tổ chức, trường hợp cá nhân, hộ kinh doanh vi phạm sẽ áp dụng mức phạt bằng 1/2 tổ chức.
Mã số thuế cá nhân mang lại lợi ích gì?
Được tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc
Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định về việc giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc dựa trên việc cá nhân đã đăng ký và được cấp mã số thuế cá nhân. Do đó, chỉ những cá nhân đã có mã số thuế cá nhân mới được áp dụng chính sách giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc.
Được khấu trừ thuế thuế thu nhập cá nhân
Những cá nhân đã đăng ký và sở hữu mã số thuế thu nhập cá nhân trong thời điểm cam kết sẽ được áp dụng chính sách không khấu trừ 10% thuế thu nhập cá nhân. Những cá nhân này là những người có thu nhập tại một nơi nhưng chưa đạt đến mức phải nộp thuế thu nhập cá nhân và đã ký cam kết. Ngược lại, những cá nhân không đăng ký và không có mã số thuế sẽ phải chịu khấu trừ 10% trên tổng thu nhập của họ.
Được giảm thuế nếu bị thiên tai, tai nạn bất ngờ hoặc bệnh hiểm nghèo
Khi cá nhân gặp phải những tình huống bất ngờ như thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn hoặc phát hiện mắc bệnh hiểm nghèo, có một số lợi ích đặc biệt có thể được hưởng nếu nộp thuế thu nhập cá nhân. Trong trường hợp này, cá nhân có thể được hưởng giảm thuế và thậm chí có thể được miễn thuế hoàn toàn nếu tình huống nghiêm trọng đáng kể.
Được hoàn thuế thu nhập cá nhân khi nộp thừa
Nếu nộp thừa tiền thuế thu nhập cá nhân, mỗi cá nhân có thể làm thủ tục quyết toán thuế. Theo Thông tư 11/2023/TT-BTC quy định, việc hoàn thuế thu nhập cá nhân được áp dụng với những người đã đăng ký và được cấp mã số thuế cá nhân tại lúc nộp hồ sơ quyết toán thuế.
Được cung cấp các dịch vụ về thuế nhanh chóng, thuận tiện
Khi có mã số thuế cá nhân riêng, mỗi cá nhân có thể tra cứu, tìm mã số thuế và thậm chí là kiểm tra mức thuế cần nộp thông qua website của Tổng cục Thuế bằng cách đăng nhập online vào tài khoản của bản thân.
