Hà Nội
23°C / 22-25°C

Quy định mới về thuế thu nhập cá nhân 2024, người lao động cần biết xem có phải là đối tượng chịu thuế

Thứ tư, 15:42 28/02/2024 | Đời sống

GĐXH - Thuế thu nhập cá nhân là khoản tiền thuế mà người có thu nhập phải trích nộp một phần theo quy định. Năm 2024, mức đóng thuế thu nhập cá nhân có thay đổi?

Thuế thu nhập cá nhân là gì?

Thuế thu nhập cá nhân là khoản tiền phải trích nộp từ một phần tiền lương và nguồn thu khác của người tạo ra thu nhập đóng cho cơ quan Thuế để nộp vào ngân sách Nhà nước sau khi đã được giảm trừ. 

Thuế thu nhập cá nhân hiện nay không áp dụng đối với các cá nhân có thu nhập thấp dưới mức quy định phải đóng thuế.

Người lao động nộp thuế thu nhập cá nhân có người phụ thuộc cũng sẽ được giảm trừ thuế theo quy định.

Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân

Theo Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân quy định như sau:

(1) Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân là cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại mục 3 phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại mục 3 phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.

(2) Cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện sau đây:

- Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam;

- Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.

(3) Cá nhân không cư trú là người không đáp ứng điều kiện quy định tại (2) mục này.

Quy định mới về thuế thu nhập cá nhân 2024, người lao động cần biết xem có phải là đối tượng chịu thuế - Ảnh 1.

Người lao động nộp thuế thu nhập cá nhân có người phụ thuộc cũng sẽ được giảm trừ thuế theo quy định. Ảnh minh họa: TL

Năm 2024, mức lương bao nhiêu phải đóng thuế thu nhập cá nhân?

Điều 1 Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 có quy định về mức giảm trừ gia cảnh cụ thể như sau:

Điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh quy định tại Khoản 1, Điều 19 của Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 26/2012/QH13 như sau:

Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm);

Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.

Theo quy định trên người nộp thuế không có người phụ thuộc, thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công vượt trên 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm) thì phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

Đối với người nộp thuế có một người phụ thuộc, thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công vượt trên 15,4 triệu đồng/tháng (184,8 triệu đồng/năm) thì phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

Đối với người nộp thuế có hai người phụ thuộc, thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công vượt trên 19,8 triệu đồng/tháng (233,6 triệu đồng/năm) thì phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

Như vậy người nộp thuế càng nhiều người phụ thuộc tương đương với mức lương phải nộp thuế theo quy định càng cao.

Toàn bộ mức thuế suất thuế thu nhập cá nhân 2024 từ tiền lương, tiền công

Đến hiện nay, chưa có Luật Thuế thu nhập cá nhân 2024, nên trong năm 2024, toàn bộ mức thuế suất thuế thu nhập cá nhân (thuế TNCN) từ tiền lương, tiền công vẫn được thực hiện theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (đã được sửa đổi, bổ sung năm 2012, năm 2014 và năm 2020) sau đây gọi tắt là Luật Thuế thu nhập cá nhân.

Toàn bộ mức thuế suất thuế thuế thu nhập cá nhân 2024

Thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công được áp dụng theo Biểu thuế lũy tiến từng phần quy định tại Điều 22 Luật Thuế Thu nhập cá nhân. Cụ thể:

Bậc thuế

Phần thu nhập tính thuế/năm

(triệu đồng

Phần thu nhập tính thuế/tháng

(triệu đồng)

Thuế suất (%)

1

Đến 60

Đến 5

5

2

Trên 60 đến 120

Trên 5 đến 10

10

3

Trên 120 đến 216

Trên 10 đến 18

15

4

Trên 126 đến 384

Trên 18 đến 32

20

5

Trên 384 đến 624

Trên 32 đến 52

25

6

Trên 624 đến 960

Trên 52 đến 80

30

7

Trên 960

Trên 80

35

Cách tính thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công đối với cá nhân

Khoản 3, Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC (được sửa đổi bởi Khoản 6, Điều 25 Thông tư 92/2015/TT-BTC) quy định cách tính thuế đối với cá nhân có tiền lương, tiền công theo phương pháp tính thuế lũy tiến từng phần như sau:

Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là tổng số thuế tính theo từng bậc thu nhập. Số thuế tính theo từng bậc thu nhập bằng thu nhập tính thuế của bậc thu nhập nhân (×) với thuế suất tương ứng của bậc thu nhập đó.

Để thuận tiện cho việc tính toán, có thể áp dụng phương pháp tính rút gọn theo Phụ lục số 01/PL-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 111/2013/TT-BTC.

Quy định mới về thuế thu nhập cá nhân 2024, người lao động cần biết xem có phải là đối tượng chịu thuế - Ảnh 3.

Thuế thu nhập cá nhân hiện nay không áp dụng đối với các cá nhân có thu nhập thấp dưới mức quy định phải đóng thuế. Ảnh minh họa: TL

Cách 1: Số thuế phải nộp tính theo từng bậc của Biểu thuế lũy tiến từng phần:

+ Bậc 1: thu nhập tính thuế đến 5 triệu đồng, thuế suất 5%: 5 triệu đồng × 5% = 0,25 triệu đồng.

+ Bậc 2: thu nhập tính thuế trên 5 triệu đồng đến 10 triệu đồng, thuế suất 10%: (10 triệu đồng - 5 triệu đồng) × 10% = 0,5 triệu đồng.

+ Bậc 3: thu nhập tính thuế trên 10 triệu đồng đến 18 triệu đồng, thuế suất 15%: (18 triệu đồng - 10 triệu đồng) × 15% = 1,2 triệu đồng.

+ Bậc 4: thu nhập tính thuế trên 18 triệu đồng đến 32 triệu đồng, thuế suất 20%: (20,4 triệu đồng - 18 triệu đồng) × 20% = 0,48 triệu đồng.

Cách 2: Cách tính số thuế thu nhập cá nhân phải nộp theo phương pháp tối giản: 

Quy định mới về thuế thu nhập cá nhân 2024, người lao động cần biết xem có phải là đối tượng chịu thuế - Ảnh 4.

Trường hợp cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng

Điểm i, Khoản 1, Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định như sau:

"Cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng hoặc không ký hợp đồng lao động mà có tổng mức trả thu nhập từ 02 triệu đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập (khấu trừ luôn trước khi trả tiền)".

Lưu ý: Trừ các trường hợp làm cam kết theo Mẫu 08/CK-TNCN nếu đủ điều kiện trên.

Công thức tính thuế thu nhập cá nhân phải nộp áp dụng như sau:

Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = 10% x Tổng thu nhập trước khi trả

Cách tính thuế thu nhập cá nhân trường hợp cá nhân không cư trú  

Theo quy định thì các cá nhân không cư trú sẽ không được tính khoản giảm trừ gia cảnh nên chỉ cần có thu nhập chịu thuế > 0 sẽ phải nộp thuế thu nhập với mức thuế suất 20%/thu nhập chịu thuế;

Các khoản được giảm trừ gồm: khoản đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện, đóng góp khuyến học, nhân đạo, làm từ thiện.

Theo Khoản 1, Điều 18 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định số thuế TNCN phải nộp đối với cá nhân không cư trú sẽ được tính theo công thức sau:

Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = 20% x Thu nhập chịu thuế.

Trong đó, thu nhập chịu thuế bằng tổng tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập khác mà cá nhân nộp thế nhận được trong kỳ tính thuế và được xác định như thu nhập chịu thuế của cá nhân cư trú.

Các khoản tiền lương, tiền công được miễn thuế thu nhập cá nhân theo quy địnhCác khoản tiền lương, tiền công được miễn thuế thu nhập cá nhân theo quy định

GĐXH - Hàng năm các cá nhân có khoản thu nhập từ tiền lương và tiền công trong ngưỡng phải nộp thuế sẽ phải thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo quy định. Tuy nhiên có những khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công được miễn thuế.

L.Vũ (th)
Bình luận
Xem thêm bình luận
Ý kiến của bạn
Hai chị em gái tử vong khi đi xe đạp điện băng qua đường sắt

Hai chị em gái tử vong khi đi xe đạp điện băng qua đường sắt

Đời sống - 1 giờ trước

Khi chở nhau bằng xe đạp điện băng qua đường sắt ở xã Bảo Hà, huyện Bảo Yên (Lào Cai), 2 bé gái trong một gia đình bị xe chuyên dụng đường sắt đâm trúng dẫn đến tử vong.

Lễ hội Phủ Dầy Nam Định có gì đặc biệt mà thu hút nhiều du khách đến thế?

Lễ hội Phủ Dầy Nam Định có gì đặc biệt mà thu hút nhiều du khách đến thế?

Đời sống - 2 giờ trước

GĐXH - Ngày thứ 3 diễn ra lễ hội Phủ Dầy ở huyện Vụ Bản, tỉnh Nam Định, gắn liền với sự tích về Thánh mẫu Liễu Hạnh, một biểu tượng “tứ bất tử” trong tín ngưỡng dân gian với nghi lễ chầu văn - hầu đồng thu hút đông đảo du khách thập phương đến trẩy hội.

Sau 12 năm đình trệ, Hà Nội tái khởi công tuyến đường Phương Mai - sông Lừ hơn 200 tỷ đồng

Sau 12 năm đình trệ, Hà Nội tái khởi công tuyến đường Phương Mai - sông Lừ hơn 200 tỷ đồng

Đời sống - 3 giờ trước

GĐXH - UBND quận Đống Đa (Hà Nội) đang tập trung giải phóng mặt bằng để thi công tuyến đường Phương Mai - sông Lừ với mức đầu tư hơn 225 tỉ đồng, sau 12 năm ngưng trệ.

4 trường hợp lái xe được từ chối vận tải hành khách có hành vi gây bất lợi

4 trường hợp lái xe được từ chối vận tải hành khách có hành vi gây bất lợi

Đời sống - 7 giờ trước

GĐXH - Theo Điều 59 dự thảo Luật Đường bộ, nếu hành khách có hành vi gây bất lợi lái xe, nhân viên phục vụ được từ chối chở khách nhằm đảm bảo quyền của người lao động.

Công an Hà Nội kịp thời sơ cứu nhân viên quán phở bị ngã bất tỉnh khi đang nấu ăn

Công an Hà Nội kịp thời sơ cứu nhân viên quán phở bị ngã bất tỉnh khi đang nấu ăn

Đời sống - 11 giờ trước

SKĐS - Đang nấu ăn, anh M bị ngã bất tỉnh, sau đó được cán bộ Công an Hà Nội kịp thời sơ cứu.

Phố đi bộ ở cửa ngõ phía nam Thừa Thiên Huế sắp đưa vào khai thác có gì đặc biệt?

Phố đi bộ ở cửa ngõ phía nam Thừa Thiên Huế sắp đưa vào khai thác có gì đặc biệt?

Đời sống - 13 giờ trước

GĐXH - Phố đi bộ đường Nguyễn Văn nằm ở cửa ngõ phía nam của Thừa Thiên Huế khi đưa vào khai thác góp phần thúc đẩy hoạt động dịch vụ, thương mại, đặc biệt bổ sung sản phẩm du lịch hoạt động về đêm hấp dẫn trên địa bàn huyện Phú Lộc.

Sáp nhập xã, phường ở Hà Nội: Nỗi lo của nhiều hộ kinh doanh vừa và nhỏ

Sáp nhập xã, phường ở Hà Nội: Nỗi lo của nhiều hộ kinh doanh vừa và nhỏ

Đời sống - 1 ngày trước

GĐXH - Thời gian qua, đề án sáp nhập các đơn vị hành chính cấp phường, xã trên địa bàn thành phố Hà Nội giai đoạn 2023 - 2025 đã và đang thu hút sự quan tâm đặc biệt của người dân, trong đó phải kể đến những hộ kinh doanh vừa và nhỏ nằm trên địa bàn các đơn vị hành chính bị sáp nhập, mất tên.

Bị tước quyền sử dụng giấy phép lái xe có được nâng hạng cao hơn?

Bị tước quyền sử dụng giấy phép lái xe có được nâng hạng cao hơn?

Đời sống - 1 ngày trước

GĐXH - Nâng hạng giấy phép lái xe ô tô là yêu cầu bắt buộc nếu như người lái xe muốn được cấp phép điều khiển các loại ô tô khác theo quy định. Trường hợp bị tước quyền sử dụng giấy phép lái xe có được nâng hạng?

Chi tiết lịch nghỉ lễ Giỗ tổ Hùng Vương 2024 mới nhất

Chi tiết lịch nghỉ lễ Giỗ tổ Hùng Vương 2024 mới nhất

Đời sống - 1 ngày trước

GĐXH - Theo quy định tại Điều 112 Bộ luật Lao động năm 2019, ngày Giỗ tổ Hùng Vương năm nay người lao động được nghỉ làm việc 1 ngày, hưởng nguyên lương.

Từ 1/7 tới, dù thay đổi chính sách tiền lương 3 đối tượng này vẫn được giữ phụ cấp thâm niên nghề

Từ 1/7 tới, dù thay đổi chính sách tiền lương 3 đối tượng này vẫn được giữ phụ cấp thâm niên nghề

Đời sống - 1 ngày trước

GĐXH - Theo Nghị quyết 27-NQ/TW, sẽ có 3 đối tượng được giữ phụ cấp thâm niên nghề khi cải cách tiền lương từ ngày 1/7/2024. Đó là những đối tượng nào?

Top