Từ 1/4/2025 nếu chưa nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân sẽ bị phạt bao nhiêu?

Thời hạn nộp quyết toán thuế thu nhập cá nhân

Thời điểm hiện tại, nhiều doanh nghiệp đã nộp hồ sơ quyết toán  thuế thu nhập cá nhân năm 2024. Tuy nhiên vì nhiều lý do, vẫn có những doanh nghiệp chậm nộp tờ khai và hồ sơ quyết toán thuế năm 2024.

Theo Luật Quản lý thuế số 28/2019/QH14, thời điểm người nộp thuế cần thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân là tháng 3 và tháng 4 hàng năm. Như vậy sang năm 2025, cá nhân phải thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân cho năm 2024. Theo quy định, đối với việc quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2024, hạn chậm nhất để tổ chức, cá nhân trả thu nhập là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch. Do đó, thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập năm 2024 là ngày 31/3/2025.

Trong trường hợp cá nhân trực tiếp quyết toán thuế  thu nhập cá nhân thì thời hạn chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch. Tuy nhiên năm nay, ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch lại là ngày 30/4/2025 và ngày tiếp theo là ngày 1/5/2025, trùng với đợt nghỉ lễ 30/4-1/5. Vì thế thời hạn cá nhân trực tiếp quyết toán thuế thu nhập cá nhân chậm nhất là ngày 2/5/2025.

Mức phạt khi chậm nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân

Hiện nay, căn cứ theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP cùng mức xử phạt vi phạm hành chính về thuế liên quan đến quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm được Tổng cục Thuế ban hành từ ngày 24/4. Theo đó, tùy từng tình tiết tăng nặng, giảm nhẹ sẽ bị xử phạt từ 1 đến 3 lần số tiền thuế trốn theo quy định của pháp luật.

Theo đó, có nhiều mức phạt tùy theo mức độ vi phạm.

Nếu chậm 1-5 ngày thì bị cảnh cáo (có tình tiết giảm nhẹ); chậm 1-30 ngày bị phạt từ 2-5 triệu đồng; từ 31-60 ngày bị phạt từ 5-8 triệu đồng; hơn 60 ngày bị phạt 8 triệu đồng.

Cơ quan thuế sẽ ghi nhận thời hạn nộp tờ khai thuế lần đầu và sẽ ghi nhận số liệu tờ khai nộp lần cuối. Trường hợp doanh nghiệp tự phát hiện có sự sai sót, muốn bổ sung thông tin thì có thể điều chỉnh và nộp hồ sơ trong vòng 15 ngày mà không bị xử phạt vi phạm hành chính. Nếu tờ khai bổ sung phát sinh số tiền thuế nhiều hơn so với tờ khai ban đầu đã nộp thì phải trả tiền chậm nộp.

Những trường hợp doanh nghiệp bị cơ quan thuế phát hiện hành vi kê khai hồ sơ không chính xác thì mới bị xử phạt hành chính. Cụ thể, nếu cơ quan thuế phát hiện tờ khai không chính xác nhưng không dẫn đến thiếu tiền thuế thì có thể xử phạt từ 500.000 đồng đến 8 triệu đồng. Nếu tờ khai không chính xác dẫn đến thiếu thuế thì phạt tiền với mức 20% tổng số tiền thuế chênh lệch do kê khai sai.

Ngoài ra, cơ quan thuế cũng có các biện pháp cưỡng chế thuế trong trường hợp doanh nghiệp không nộp đủ số thuế phải nộp như: trích nộp tài khoản ngân hàng, khấu trừ thu nhập, thậm chí phong tỏa tài sản…