Cách tính thuế thu nhập cá nhân bán hàng online 2023, người bán hàng cần nắm rõ để không phạm luật
GĐXH - Bán hàng online hiện nay rất phổ biến với nhiều hình thức khác nhau. Để thực hiện đúng nghĩa vụ của mình hộ, cá nhân kinh doanh cần phải nắm rõ cách tính thuế thu nhập cá nhân khi bán hàng online.
Đối tượng áp dụng tính thuế thu nhập cá nhân
Tùy vào từng trường hợp bán hàng online cụ thể mà có các phương pháp khai, nộp thuế thu nhập cá nhân, thuế giá giá trị gia tăng khác nhau như phương pháp khoán, phương pháp khai nộp thuế thay cho cá nhân, phương pháp kê khai.
Trong đó, phương pháp khoán và phương pháp khai, nộp thuế thay cho cá nhân là hai phương pháp phổ biến. Cụ thể:
Hộ, cá nhân thuộc đối tượng nộp thuế theo phương pháp khoán
Khoản 1, Điều 7 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định, phương pháp khoán được áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không thuộc trường hợp nộp thuế theo phương pháp kê khai và không thuộc trường hợp nộp thuế theo từng lần phát sinh.
Trên thực tế, khi hộ, cá nhân bán hàng online (không gồm trường hợp bán hàng qua sàn giao dịch thương mại điện tử) chủ yếu nộp thuế theo phương pháp này.
Thuộc đối tượng nộp thuế theo phương pháp tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân
Cá nhân bán hàng online thực hiện nộp thuế theo phương pháp tính thuế đối với trường hợp tổ chức khai, nộp thuế thay cho cá nhân khá phổ biến, đó là trường hợp bán hàng qua các sàn giao dịch thương mại điện tử như: Shopee, Tiki, Lazada, Sendo,…
Đây là một trong những trường hợp mà tổ chức khai nộp thuế thay được nêu rõ tại Điểm đ, Khoản 1, Điều 8 Thông tư 40/2021/TT-BTC được sửa đổi, bổ sung bởi Khoản 2, Điều 1 Thông tư 100/2021/TT-BTC:
Tổ chức thực hiện khai thuế, nộp thuế theo tháng hoặc quý theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.
Lưu ý: Trường hợp trong năm cá nhân phát sinh doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống tại nhiều nơi, cá nhân dự kiến hoặc xác định được tổng doanh thu trên 100 triệu đồng/năm thì có thể ủy quyền cho các tổ chức chi trả khai thuế thay, nộp thuế thay đối với doanh thu phát sinh tại đơn vị được ủy quyền trong năm tính thuế.
Riêng đối với hộ khoán mà ngoài doanh thu khoán, hộ khoán còn nhận được các khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, chi hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền, khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác thì tổ chức chi trả thực hiện khai thuế thay, nộp thuế thay theo thực tế chi trả các khoản này trong năm tính thuế.
Tóm lại, hộ, cá nhân bán hàng online qua các sàn giao dịch thương mại điện tử không phải trực tiếp khai, nộp thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng với cơ quan thuế mà ủy quyền cho chủ sở hữu sàn giao dịch thương mại điện tử thực hiện việc khai, nộp thuế thay.
Bán hàng online doanh thu đạt mức bao nhiêu phải nộp thuế thu nhập cá nhân?
Khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế giá trị gia tăng và không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.
Như vậy, hộ, cá nhân bán hàng online phải nộp thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng nếu doanh thu trong năm dương lịch trên 100 triệu đồng.
Lưu ý:
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế giá trị gia tăng, không phải nộp thuế thu nhập cá nhân được xác định cho 01 người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.
Cách tính thuế thu nhập cá nhân khi bán hàng online
Khoản 3, Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC, số thuế thu nhập cá nhân và số thuế giá trị gia tăng mà hộ, cá nhân bán hàng online phải nộp được xác định theo công thức:
Số thuế giá trị gia tăng phải nộp = Doanh thu tính thuế giá trị gia tăng x Tỷ lệ thuế giá trị gia tăng
Số thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân x Tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân
Trong đó:
Tỷ lệ thuế giá trị gia tăng và tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân theo hướng dẫn tại phụ lục I ban hành kèm Thông tư 40/2021/TT-BTC.
Lưu ý:
- Nếu hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động nhiều lĩnh vực, ngành nghề thì hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện khai và tính thuế theo tỷ lệ thuế tính trên doanh thu áp dụng đối với từng lĩnh vực, ngành nghề.
Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không xác định được doanh thu tính thuế của từng lĩnh vực, ngành nghề hoặc xác định không phù hợp với thực tế kinh doanh thì cơ quan thuế thực hiện ấn định doanh thu tính thuế của từng lĩnh vực, ngành nghề theo quy định pháp luật về quản lý thuế.
- Cơ sở kinh doanh (bao gồm cả hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu được giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng khi thực hiện xuất hóa đơn đối với hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế giá trị gia tăng.
Doanh thu tính thuế GTGT và doanh thu tính thuế TNCN theo hướng dẫn tại Khoản 1 Điều này. Cụ thể như sau:
- Doanh thu tính thuế giá trị gia tăng và doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả:
+ Các khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại.
+ Chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, chi hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền.
- Các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội, phí thu thêm được hưởng theo quy định.
- Các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác (chỉ tính vào doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân).
Lưu ý: Doanh thu khác mà hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được hưởng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
Kết quả xổ số - KQXS hôm nay thứ Tư ngày 15/5/2024
Đời sống - 5 giờ trướcGĐXH - Kết quả xổ số hôm nay - KQXS thứ Tư ngày 15/5/2024: Xổ số miền Nam - XSMN, xổ số miền Trung - XSMT, xổ số miền Bắc - XSMB, xổ số Vietlott - XS Vietlott.
Hóa ra, đây lại là công việc làm thêm tại nhà mang lại mức thu nhập 'khủng' mà ít ai biết đến
Đời sống - 7 giờ trướcGĐXH - Ngoài việc học ở trường, nhiều sinh viên muốn tìm thêm các công việc có thể làm thêm tại nhà để tăng mức thu nhập. Tuy nhiên, ít ai biết rằng chính chiếc điện thoại hàng ngày sẽ giúp bạn kiếm thêm hàng chục triệu đồng mỗi tháng.
Hiện trạng khu chung cư ngõ 130 Đốc Ngữ vừa bị Hà Nội yêu cầu kiểm tra
Đời sống - 7 giờ trướcGĐXH - Theo ghi nhận tại khu chung cư 43 - 45 ngõ 130 Đốc Ngữ, nơi vừa bị UBND TP Hà Nội yêu cầu kiểm tra, phần diện tích tầng 1 trước đây được cho thuê làm văn phòng công ty, kho hàng... nay đã đóng cửa, niêm phong, khu vực đất trống hiện đang sử dụng làm bãi đỗ xe.
6 đối tượng này sẽ được thuê nhà ở công vụ, hàng triệu người cần phải biết kẻo thiệt
Đời sống - 10 giờ trướcGĐXH - Theo Luật Nhà ở 2023, có 6 đối tượng được thuê nhà ở công vụ, trong đó có giáo viên, bác sĩ, nhân viên y tế đến công tác tại khu vực xã vùng sâu, vùng xa, vùng có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn, khu vực biên giới, hải đảo...
Lịch cúp điện Đà Nẵng ngày mai 16/5/2024: Hàng loạt tuyến phố, công ty nửa ngày không có điện để dùng
Đời sống - 10 giờ trướcGĐXH – Theo lịch cúp điện của Tổng công ty Điện lực miền Trung thông báo, ngày mai nhiều khu dân cư và công ty thuộc Đà Nẵng sẽ mất điện nửa ngày.
Lịch cúp điện Bình Dương ngày mai 16/5/2024: Nhiều khu dân cư, tuyến phố mất điện 8, 9 tiếng trong ngày
Đời sống - 10 giờ trướcGĐXH – Theo lịch cúp điện của Tổng Công ty Điện lực miền Nam (EVNSPC) thông báo, ngày mai nhiều khu vực dân cư và công ty thuộc Bình Dương sẽ mất điện cả ngày.
Từ ngày 1/7, người dân có thể sử dụng tài khoản duy nhất thực hiện các thủ tục hành chính
Đời sống - 10 giờ trướcGĐXH - Với VNeID, người dân có thể sử dụng các giấy tờ cá nhân dạng điện tử thay cho bản giấy. Từ ngày 1/7, người dân có thể thực hiện các thủ tục hành chính bằng tài khoản VNeID.
Xôn xao cụ bà ăn xin ở Nam Định có 9 bao tiền, chính quyền địa phương lên tiếng
Đời sống - 12 giờ trướcNgay khi mạng xã hội lan truyền thông tin phát hiện một cụ bà ăn xin ở Nam Định có 9 bao tiền, chính quyền và người dân nơi đây đã lên tiếng, nói rõ sự tình.
Tử vi ngày 15/5/2024: Giờ tốt, màu sắc cát tường và con số may mắn hôm nay cho 12 con giáp
Đời sống - 14 giờ trướcGĐXH - Theo tử vi ngày mới của 12 con giáp, thứ Tư ngày 15/5/2024 hôm nay, tuổi Sửu nên làm việc quan trọng từ 9h - 11h.
Thêm một tin đáng mừng cho hàng triệu người chưa có bằng đại học
Đời sống - 15 giờ trướcGĐXH - Mặc dù không có bằng cấp, trình độ học vấn không cao thì cũng đừng quá lo lắng, thông tin dưới đây sẽ giúp bạn dễ dàng kiếm được mức lương mà nhiều người mơ ước.
Lịch cúp điện Bình Dương ngày mai 16/5/2024: Nhiều khu dân cư, tuyến phố mất điện 8, 9 tiếng trong ngày
Đời sốngGĐXH – Theo lịch cúp điện của Tổng Công ty Điện lực miền Nam (EVNSPC) thông báo, ngày mai nhiều khu vực dân cư và công ty thuộc Bình Dương sẽ mất điện cả ngày.