Hà Nội
23°C / 22-25°C

Cách tính thuế thu nhập cá nhân bán hàng online 2023, người bán hàng cần nắm rõ để không phạm luật

Thứ tư, 18:00 15/11/2023 | Đời sống

GĐXH - Bán hàng online hiện nay rất phổ biến với nhiều hình thức khác nhau. Để thực hiện đúng nghĩa vụ của mình hộ, cá nhân kinh doanh cần phải nắm rõ cách tính thuế thu nhập cá nhân khi bán hàng online.

Đối tượng áp dụng tính thuế thu nhập cá nhân

Tùy vào từng trường hợp bán hàng online cụ thể mà có các phương pháp khai, nộp thuế thu nhập cá nhân, thuế giá giá trị gia tăng khác nhau như phương pháp khoán, phương pháp khai nộp thuế thay cho cá nhân, phương pháp kê khai.

Trong đó, phương pháp khoán và phương pháp khai, nộp thuế thay cho cá nhân là hai phương pháp phổ biến. Cụ thể:

Hộ, cá nhân thuộc đối tượng nộp thuế theo phương pháp khoán

Khoản 1, Điều 7 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định, phương pháp khoán được áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không thuộc trường hợp nộp thuế theo phương pháp kê khai và không thuộc trường hợp nộp thuế theo từng lần phát sinh.

Trên thực tế, khi hộ, cá nhân bán hàng online (không gồm trường hợp bán hàng qua sàn giao dịch thương mại điện tử) chủ yếu nộp thuế theo phương pháp này.

Trúng Vietlott, trúng số độc đắc thì nộp thuế thu nhập cá nhân như thế nào?Trúng Vietlott, trúng số độc đắc thì nộp thuế thu nhập cá nhân như thế nào?

GĐXH - Theo quy định người có thu nhập từ trúng thưởng sẽ phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Vậy phần thưởng giá trị bao nhiêu phải nộp thuế thu nhập cá nhân?

Cách tính thuế thu nhập cá nhân bán hàng online 2023, người bán hàng cần nắm rõ để thực hiện đúng nghĩa vụ - Ảnh 2.

Để thực hiện đúng nghĩa vụ của người bán hàng cần nắm rõ cách tính thuế thu nhập cá nhân khi bán hàng online. Ảnh minh họa: TL

Thuộc đối tượng nộp thuế theo phương pháp tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân

Cá nhân bán hàng online thực hiện nộp thuế theo phương pháp tính thuế đối với trường hợp tổ chức khai, nộp thuế thay cho cá nhân khá phổ biến, đó là trường hợp bán hàng qua các sàn giao dịch thương mại điện tử như: Shopee, Tiki, Lazada, Sendo,…

Đây là một trong những trường hợp mà tổ chức khai nộp thuế thay được nêu rõ tại Điểm đ, Khoản 1, Điều 8 Thông tư 40/2021/TT-BTC được sửa đổi, bổ sung bởi Khoản 2, Điều 1 Thông tư 100/2021/TT-BTC:

Tổ chức thực hiện khai thuế, nộp thuế theo tháng hoặc quý theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

Lưu ý: Trường hợp trong năm cá nhân phát sinh doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống tại nhiều nơi, cá nhân dự kiến hoặc xác định được tổng doanh thu trên 100 triệu đồng/năm thì có thể ủy quyền cho các tổ chức chi trả khai thuế thay, nộp thuế thay đối với doanh thu phát sinh tại đơn vị được ủy quyền trong năm tính thuế.

Riêng đối với hộ khoán mà ngoài doanh thu khoán, hộ khoán còn nhận được các khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, chi hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền, khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác thì tổ chức chi trả thực hiện khai thuế thay, nộp thuế thay theo thực tế chi trả các khoản này trong năm tính thuế.

Tóm lại, hộ, cá nhân bán hàng online qua các sàn giao dịch thương mại điện tử không phải trực tiếp khai, nộp thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng với cơ quan thuế mà ủy quyền cho chủ sở hữu sàn giao dịch thương mại điện tử thực hiện việc khai, nộp thuế thay.

Trốn thuế thu nhập cá nhân có thể bị xử lý hình sự và phạt tiền rất nặngTrốn thuế thu nhập cá nhân có thể bị xử lý hình sự và phạt tiền rất nặng

GĐXH - Cá nhân có thu nhập ở mức phải nộp thuế thu nhập cá nhân mà không thực hiện nghĩa vụ thuế không những bị xử phạt rất nặng, thậm chí còn có thể bị xử lý hình sự.

Bán hàng online doanh thu đạt mức bao nhiêu phải nộp thuế thu nhập cá nhân?

Khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế giá trị gia tăng và không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

Như vậy, hộ, cá nhân bán hàng online phải nộp thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng nếu doanh thu trong năm dương lịch trên 100 triệu đồng.

Lưu ý:

- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.

- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế giá trị gia tăng, không phải nộp thuế thu nhập cá nhân được xác định cho 01 người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.

Cách tính thuế thu nhập cá nhân bán hàng online 2023, người bán hàng cần nắm rõ để thực hiện đúng nghĩa vụ - Ảnh 4.

Bán hàng online hiện nay rất phổ biến với nhiều hình thức khác nhau.

Cách tính thuế thu nhập cá nhân khi bán hàng online

Khoản 3, Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC, số thuế thu nhập cá nhân và số thuế giá trị gia tăng mà hộ, cá nhân bán hàng online phải nộp được xác định theo công thức:

Số thuế giá trị gia tăng phải nộp = Doanh thu tính thuế giá trị gia tăng x Tỷ lệ thuế giá trị gia tăng

Số thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân x Tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân

Trong đó:

Tỷ lệ thuế giá trị gia tăng và tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân theo hướng dẫn tại phụ lục I ban hành kèm Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Lưu ý:

- Nếu hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động nhiều lĩnh vực, ngành nghề thì hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện khai và tính thuế theo tỷ lệ thuế tính trên doanh thu áp dụng đối với từng lĩnh vực, ngành nghề.

Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không xác định được doanh thu tính thuế của từng lĩnh vực, ngành nghề hoặc xác định không phù hợp với thực tế kinh doanh thì cơ quan thuế thực hiện ấn định doanh thu tính thuế của từng lĩnh vực, ngành nghề theo quy định pháp luật về quản lý thuế.

- Cơ sở kinh doanh (bao gồm cả hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu được giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng khi thực hiện xuất hóa đơn đối với hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế giá trị gia tăng.

Doanh thu tính thuế GTGT và doanh thu tính thuế TNCN theo hướng dẫn tại Khoản 1 Điều này. Cụ thể như sau:

- Doanh thu tính thuế giá trị gia tăng và doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả:

+ Các khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại.

+ Chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, chi hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền.

- Các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội, phí thu thêm được hưởng theo quy định.

- Các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác (chỉ tính vào doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân).

Lưu ý: Doanh thu khác mà hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được hưởng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

L.Vũ (th)
Bình luận
Xem thêm bình luận
Ý kiến của bạn
6 chính sách mới ảnh hưởng đến hàng triệu người có hiệu lực từ tháng 8/2025

6 chính sách mới ảnh hưởng đến hàng triệu người có hiệu lực từ tháng 8/2025

Đời sống - 1 giờ trước

GĐXH - Quy định mới về đối tượng, mức đóng, mức hỗ trợ đóng bảo hiểm y tế; người làm chuyên trách về chuyển đổi số được hỗ trợ 5 triệu đồng/tháng… là những chính sách mới có hiệu lực từ tháng 8/2025.

Tin sáng 31/7: Bắc Bộ ‘hạ nhiệt’ từ chiều 31/7; dịp Quốc khánh 2/9 người lao động được nghỉ 4 ngày

Tin sáng 31/7: Bắc Bộ ‘hạ nhiệt’ từ chiều 31/7; dịp Quốc khánh 2/9 người lao động được nghỉ 4 ngày

Đời sống - 1 giờ trước

GĐXH - Theo Trung tâm Dự báo Khí tượng Thủy văn Quốc gia, Bắc Bộ ngày 31/7 chiều tối và đêm có mưa rào và dông vài nơi, từ ngày 1/8 nắng nóng dịu dần.

Bắc Ninh: Phát hiện nhiều trường hợp tụ tập đua xe trái phép dương tính với ma túy

Bắc Ninh: Phát hiện nhiều trường hợp tụ tập đua xe trái phép dương tính với ma túy

Đời sống - 11 giờ trước

ANTD.VN - Sau 10 ngày ra quân đảm bảo trật tự an toàn giao thông, Công an tỉnh Bắc Ninh xử lý gần 1.200 trường hợp vi phạm, trong đó có 366 người chưa đủ tuổi điều khiển phương tiện...

Ô tô chở 4 thanh niên bị nước cuốn trôi sau khi vượt rào cảnh báo đã được tìm thấy

Ô tô chở 4 thanh niên bị nước cuốn trôi sau khi vượt rào cảnh báo đã được tìm thấy

Đời sống - 12 giờ trước

Sau nhiều giờ nỗ lực, đến trưa 30/7, chiếc xe ô tô gặp nạn đã được kéo lên bờ suối để bàn giao cho chủ xe.

Từng đoàn xe mang yêu thương đến với bà con vùng lũ

Từng đoàn xe mang yêu thương đến với bà con vùng lũ

Đời sống - 13 giờ trước

Những ngày này, từng đoàn xe nghĩa tình chở đầy hàng hoá gồm: thuốc men, thực phẩm thiết yếu, quần áo, chăn ga, gối màn,... và tình cảm chân thành gửi đến bà con vùng lũ xứ Nghệ. Từng chuyến xe mang dòng chữ “Chung tay cùng bà con vùng lũ”, “Hướng về miền Trung yêu thương” như tiếp thêm niềm tin, sưởi ấm đồng bào sau thiên tai.

Lịch nghỉ Quốc khánh 2/9 sắp tới

Lịch nghỉ Quốc khánh 2/9 sắp tới

Đời sống - 16 giờ trước

GĐXH - Quốc khánh 2/9 năm nay, công chức, viên chức, người lao động sẽ được nghỉ lễ 4 ngày liên tiếp.

Xe ô tô khách bất ngờ bốc cháy trên cao tốc Pháp Vân - Cầu Giẽ

Xe ô tô khách bất ngờ bốc cháy trên cao tốc Pháp Vân - Cầu Giẽ

Đời sống - 16 giờ trước

GĐXH - Ô tô khách đang lưu thông trên cao tốc Pháp Vân - Cầu Giẽ (địa phận Hà Nội) thì bất ngờ bốc cháy, các hành khách trên xe phải chạy xuống đường thoát thân.

'Đêm không ngủ' cùng cổ động viên ăn mừng sau chiến thắng 1-0 của U23 Việt Nam trước Indonesia

'Đêm không ngủ' cùng cổ động viên ăn mừng sau chiến thắng 1-0 của U23 Việt Nam trước Indonesia

Đời sống - 17 giờ trước

GĐXH - Tối ngày 29/7/2025, thủ đô Hà Nội bùng nổ trong niềm vui chiến thắng khi đội tuyển U23 Việt Nam xuất sắc đánh bại U23 Indonesia với tỷ số 1-0 trong trận chung kết giải bóng đá U23 Đông Nam Á 2025.

Càng lớn tuổi càng phát đạt, 5 con giáp nghỉ hưu an nhàn, tiền bạc rủng rỉnh

Càng lớn tuổi càng phát đạt, 5 con giáp nghỉ hưu an nhàn, tiền bạc rủng rỉnh

Đời sống - 17 giờ trước

GĐXH - Có những con giáp cả đời chăm chỉ tích lũy, xây dựng sự nghiệp từng bước. Đến tuổi trung niên, thành quả bỗng "đơm hoa kết trái": Tài chính vững vàng, nghỉ hưu nhàn tênh.

Hà Nội: 'Trưởng xóm' hành hung lái xe, ép chủ đất nộp 20 triệu 'quỹ xóm' khi dọn dẹp khu đất của gia đình

Hà Nội: 'Trưởng xóm' hành hung lái xe, ép chủ đất nộp 20 triệu 'quỹ xóm' khi dọn dẹp khu đất của gia đình

Đời sống - 19 giờ trước

GĐXH - Trong quá trình dọn dẹp mặt bằng khu đất của gia đình ở phường Chương Mỹ (TP Hà Nội), anh Đ.X.T. đã bị người đàn ông tự xưng là "trưởng xóm" đe dọa, hành hung công nhân đang thi công và ép anh T. phải nộp 20 triệu đồng tiền "quỹ xóm" nếu không sẽ phải dừng mọi hoạt động...

Top