Cách tính thuế thu nhập cá nhân năm 2025

Hiện nay theo Luật  thuế thu nhập cá nhân, người có thu nhập càng cao thì mức thuế thu nhập cá nhân càng lớn. Số tiền thuế thu nhập cá nhân mà người nộp thuế cần đóng chính là khoản tiền phải trích nộp từ một phần tiền lương và nguồn thu khác cho cơ quan Thuế để nộp vào ngân sách Nhà nước sau khi đã được giảm trừ. Người lao động nộp thuế thu nhập cá nhân có người phụ thuộc cũng sẽ được giảm trừ thuế theo quy định.

Tuy nhiên tùy vào đối tượng mà có cách tính thuế thu nhập cá nhân khác nhau. Cụ thể căn cứ theo Điều 2, Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi năm 2012, đối với cá nhân cư trú thường xuyên ở Việt Nam (tức có mặt ở Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong 12 tháng liên tục) có 2 trường hợp áp dụng tính thuế TNCN của cá nhân cư trú là:

1. Trường hợp cá nhân ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên 

Số Thuế thu nhập cá nhân cần phải nộp bằng tổng thu nhập tính thuế nhân với thuế suất.

Trong đó thu nhập tính thuế bằng thu nhập phải chịu thuế trừ đi các khoản giảm trừ (Hiện nay các khoản giảm trừ đối với người nộp thuế thu nhập cá nhân gồm: Giảm trừ gia cảnh đối với bản thân người nộp thuế là 132 triệu đồng/năm tương đương 11 triệu/ tháng và đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng; Giảm trừ các khoản đóng bảo hiểm, đóng góp từ thiện, khuyến học, nhân đạo và quỹ hưu trí tự nguyện)

Thu nhập phải chịu thuế sẽ bằng tổng tiền lương nhận được trừ đi các khoản được miễn thuế, trong đó, các khoản được miễn thuế gồm khoản tiền lương làm thêm giờ, làm việc ban đêm được trả cao hơn so với tiềm lương làm trong thời gian hành chính hoặc thu nhập của thuyền viên là người Việt Nam làm cho hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế hoặc hãng tàu của nước ngoài.

2. Trường hợp cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng

Hiện nay, căn cứ Điểm i Khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC, cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng hoặc không ký hợp đồng lao động mà có tổng mức trả thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập (khấu trừ luôn trước khi trả tiền).

Thời điểm phải đóng thuế thu nhập cá nhân của năm 2024 là cuối tháng 3, tháng 4 năm 2025. Những cá nhân phát sinh thuế thu nhập cá nhân cần thực hiện các thủ tục quyết toán thuế trong thời điểm này.