Những khoản thuế, phí phải nộp khi đăng ký hộ kinh doanh dạy thêm

1. Thuế thu nhập cá nhân 

Căn cứ Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế giá trị gia tăng và không phải nộp  thuế thu nhập cá nhân theo quy định pháp luật về thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân.

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.

Trong khi đó, theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, từ 1/1/2026, ngưỡng doanh thu nộp thuế thu nhập cá nhân của cá nhân, hộ kinh doanh sẽ tăng lên 200 triệu đồng.

Bên cạnh đó, theo Thông tư 213/2013/TT-BTC, đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng bao gồm dạy học, dạy nghề theo quy định của pháp luật bao gồm cả dạy ngoại ngữ, tin học; dạy múa, hát, hội họa, nhạc, kịch, xiếc, thể dục, thể thao; nuôi dạy trẻ và dạy các nghề khác nhằm đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ văn hóa, kiến thức chuyên môn nghề nghiệp.

Như vậy, hoạt động kinh doanh dạy thêm không phải nộp thuế giá trị gia tăng. Khi đăng ký hộ kinh doanh dạy thêm có doanh thu trong năm dương lịch từ trên 100 triệu sẽ phải nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định của pháo luật.

2. Lệ phí môn bài 

Căn cứ Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP được sửa đổi bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP thì hộ kinh doanh  dạy thêm được miễn lệ phí môn bài trong các trường hợp:

Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống. Miễn lệ phí trong năm đầu thành lập (từ 1/1-31/12) hoặc ra hoạt động sản xuất, kinh doanh đối với hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân lần đầu ra hoạt động sản xuất, kinh doanh.

3. Lệ phí đăng ký kinh doanh

Căn cứ Thông tư 85/2019, hiện nay mức lệ phí đăng ký kinh doanh hay lệ phí thành lập hộ kinh doanh dạy thêm do hội đồng nhân dân cấp tỉnh quyết định, mỗi tỉnh lại có mức thu lệ phí khác nhau. Chẳng hạn, mức thu lệ phí đăng ký kinh doanh đối với hợp tác xã tại Hà Nội cũng là 100.000 đồng/lần cấp (căn cứ theo Nghị quyết 06/2020 của Hội đồng nhân dân TP Hà Nội).

Mức thu lệ phí thành lập hộ kinh doanh tại TPHCM là 100.000 đồng/lần đăng ký (căn cứ theo Điều 1 Quyết định 17/2018 của UBND TPHCM). Các đối tượng như hộ nghèo, người cao tuổi, người khuyết tật, và người có công với cách mạng được miễn lệ phí.